401 (k) Övergångar: Skatteeffekterna

Anställda som deltar i deras 401 (k) planer har några olika alternativ för dem när de lämnar företaget. De skattekonsekvenser de står inför beror på vilket alternativ de väljer. Reglerna som styr denna typ av transaktion kan vara ganska komplicerade och i vissa fall restriktiva. Det är viktigt att förstå dessa regler för att undvika kostsamma skattefel som väsentligt kan störa din pensionsplan.

Key Takeaways

• Om du betalar ut din 401 (k) efter att ha lämnat din arbetsgivare kommer du att bli föremål för skatter och eventuellt för tidigt uttagsavgifter.
• Om du lämnar dina medel i din tidigare arbetsgivares 401 (k), betalar du inte skatter eller avgifter, men du kan inte längre ge bidrag till planen.
• Om du rullar över dina medel till en IRA eller en 401 (k) plan som sponsras av din nya arbetsgivare, bör du göra det direkt, från en plan till den andra utan att du någonsin hanterar pengarna, för att undvika potentiella skatter och tidiga uttagskostnader.

Tre alternativ

401 (k) plandeltagare har tre allmänna alternativ att välja mellan när de lämnar sina arbetsgivare. En annan uppsättning skatteregler avser varje alternativ.

1. Kontanter ut

Detta är kanske det mest enkla valet när det gäller att ta pengar ur en 401 (k) eller annan pensionsplan. Kontrollen från planen betalas antingen direkt till planägaren eller placeras annars direkt på ägarens bank- eller detaljinvesteringskonto.

Detta är också det dyraste alternativet, eftersom deltagaren kommer att betala skatt till vanliga inkomstnivåer på det balans som tas ut. Deltagare som är under 59½ år kommer också att få ytterligare 10% påföljd för tidigt uttag av medel. När du fakturerar statliga skatter kan den totala skatteräkningen lätt uppgå till 45% eller högre, beroende på vilken skatteklass deltagaren är i. Men de verkliga kostnaderna för detta val kommer från den förlorade möjligheten för de pengarna att fortsätta växa skattefritt eller skatt uppskjuts, och detta kan minska deltagarens boägg i hans eller hennes senare år med tiotals eller till och med hundratusentals dollar.

2. Lämna det i fred

Detta är uppenbarligen det enklaste alternativet, eftersom deltagaren inte gör något och lämnar planen hos den tidigare arbetsgivarens planen. Det finns ingen skattekonsekvens för detta alternativ. Du kan dock inte fortsätta att ge bidrag till planen.

3. Rulla över den

Detta är förmodligen det vanligaste valet som gjorts av tidigare plandeltagare. De som väljer denna rutt kommer att leda planförvaringsinstitutet att skicka sina pengar antingen till en annan 401 (k) - om de blir anställda i ett företag som erbjuder en plan som accepterar överföringar från andra planer - eller annars till en IRA.

När du har gjort en indirekt rollover kan du inte utföra en annan på 12 månader.

Om rollover-medlen kommer till deltagaren i form av en check, kommer kontrollen att göras till nästa plan eller kontovärde och inte till deltagaren. Deltagaren har sedan 60 dagar på sig att deponera pengarna hos den vårdnadshavaren. Om deltagaren inte lyckas göra detta kommer hela beloppet för kontrollen att betraktas som en distribution av IRS och med förbehåll för alla tillämpliga skatter och påföljder.

De som vill undvika detta möjliga dilemma kan göra det genom att välja att få pengarna rullade direkt in i den nya planen eller kontot, en process där ingen check kommer att skickas till deltagaren. Av den anledningen stöder de flesta finansiella planerare och experter på pensionsplanen direkta överföringar över indirekta överföringar.

De som väljer en indirekt planering av 401 (k) planerar en extra begränsning: De kan bara göra det en gång under en tolvmånadersperiod. Om de gör detta igen innan ett år har gått, räknas hela saldot för den andra rolloveren som en fördelning. Denna tidsgräns måste uppfyllas mellan varje indirekt övergång och går inte efter kalenderåret.

Om du är en äldre anställd, kommer att rulla över din tidigare arbetsgivares 401 (k) till din nya arbetsgivares plan att skydda dig från att kräva minimiutdelningar på de pengarna, om du fortfarande arbetar där vid 70 års ålder.

undantag

Även om de flesta uttag från 401 (k) eller andra kvalificerade planer av deltagare som är under 59½ år omfattas av 10% straff för återkallelse för tidigt finns det fem undantag från denna regel. Strafffria uttag tillåts i följande fall:

• Uttag som används för att betala tillbaka skatter till IRS
• Utdelningar gjorda till deltagarens gods efter hans eller hennes död
• Distributioner gjorda till en deltagare som har blivit permanent inaktiverad
• Utdelningar som deltagaren har tagit för att betala för ersättade medicinska kostnader som överstiger 10% av deltagarens justerade bruttoinkomst för det året
• Distributioner som tas som en del av en serie väsentligen lika periodiska betalningar som har godkänts av IRS

NUA-regeln

Anställda som köpte andelar i företagets aktier inom deras 401 (k) -plan är berättigade att få gynnsam skattebehandling på sina aktier vid tidpunkten för att de rullar över resten av sina planer, så länge vissa regler följs. Regeln Net Unrealised Appreciation (NUA) gör det möjligt för anställda att sälja alla aktierna i sina planer i en enda transaktion vid tidpunkten för överlåtelse och betala den lägre långsiktiga realisationsvinsten skatt på vinsten för alla aktier som har hållits i minst ett år till dagen. Denna regel kan avsevärt sänka den totala skatteräkningen för anställda som har samlat ett stort antal aktier i sin företagsplan över tid; det finns aldrig en anledning att inte använda den för dem som äger företagets aktier i sina 401 (k) planer.

Poängen

Skattereglerna för överföringar av 401 (k) kan vara mycket enkla för dem som väljer att antingen ta kontantfördelning eller lämna sina planer där de är. Reglerna för dem som bestämmer sig för att bevara den skattemässiga förmånen för sina planbalanser kan i vissa fall vara något komplicerade, men att välja en direkt rollover kommer vanligtvis att hindra deltagaren från eventuella skattefall. För mer information om skattereglerna för 401 (k) planer, besök IRS-webbplatsen eller konsultera din pensionsplanerare eller ekonomirådgivare.