Leverantörsskulder (AP)
Leverantörsskulder (AP) är ett konto i huvudboken som representerar ett företags skyldighet att betala av en kortfristig skuld till sina borgenärer eller leverantörer. En annan vanlig användning av "AP" avser affärsavdelningen eller avdelningen som ansvarar för betalningar som företaget är skyldiga till leverantörer och andra borgenärer.
Key Takeaways
- Leverantörsskulder är belopp som betalas till leverantörer eller leverantörer för mottagna varor eller tjänster som ännu inte har betalats för.
- Summan av alla utestående belopp till leverantörerna visas som betalningsbalansen i företagets balansräkning.
- Ökningen eller minskningen av den totala AP från föregående period visas i kassaflödesanalysen.
- Ledningen kan välja att betala sina utestående räkningar så nära deras förfallodatum som möjligt för att förbättra kassaflödet.
Betalningar
Förstå leverantörsskulder (AP)
Ett företags totala betalningsbalans (AP) -balans vid en viss tidpunkt kommer att visas i balansräkningen under avsnittet kortfristiga skulder. Leverantörsskulder är skulder som måste betalas in inom en viss period för att undvika standard. På företagsnivå avser AP kortfristiga skuldbetalningar på grund av leverantörer. Betalningen är i huvudsak en kortfristig IOU från ett företag till ett annat företag eller enhet. Den andra parten skulle registrera transaktionen som en ökning av sina kundfordringar i samma belopp.
Leverantörsskulder (AP) är en viktig siffra i ett företags balansräkning. Om AP ökar under en tidigare period betyder det att företaget köper fler varor eller tjänster på kredit snarare än att betala kontanter. Om ett företags AP minskar betyder det att företaget betalar sina tidigare periodskulder till en snabbare takt än att köpa nya poster på kredit. Kundhantering är avgörande för att hantera ett företags kassaflöde.
När man använder den indirekta metoden för att utarbeta kassaflödesanalysen, visas nettoökningen eller minskningen av AP från föregående period i det övre avsnittet, kassaflödet från den löpande verksamheten. Ledningen kan använda AP för att manipulera företagets kassaflöde i viss utsträckning. Till exempel, om ledningen vill öka kontantreserverna under en viss period, kan de förlänga tiden företaget tar för att betala alla utestående konton i AP. Denna flexibilitet att betala senare måste emellertid vägas mot de pågående relationer som företaget har med sina leverantörer. Det är alltid bra affärsmetoder att betala räkningar på förfallodagen.
Registrering av leverantörskonton (AP)
Korrekt bokföring med dubbelt inträde kräver att det alltid måste finnas en kompensering av debet och kredit för alla poster som görs i huvudboken. För att registrera leverantörsskulder krediterar bokföringen konton som ska betalas när fakturan eller fakturan mottas. Betalningsförskjutningen för denna post är vanligtvis till ett utgiftskonto för varan eller tjänsten som köpts på kredit. Debiteringen kan också vara till ett tillgångskonto om det köpta objektet var en aktiverbar tillgång. När räkningen betalas debiterar bokföringen konton som ska betalas för att minska skuldsaldot. Kvittningskrediten görs till kontantkontot, vilket också minskar kontantbalansen.
Föreställ dig till exempel att ett företag får en faktura på $ 500 för kontorsmaterial. När AP-avdelningen tar emot fakturan registrerar den en kredit på $ 500 på kontot som ska betalas och en debitering på 500 $ till kontorsmaterialkostnaden. Debiteringskostnaderna på 500 dollar flyttar till resultaträkningen vid denna tidpunkt, så företaget har registrerat köptransaktionen även om kontanter inte har betalats ut. Detta är i linje med periodiseringsredovisning, där kostnader redovisas när de uppkommer snarare än när kontanter byter händer. Företaget betalar sedan räkningen, och revisoren sätter in en kredit på $ 500 till kontantkontot och en debitering på 500 $ till konton som ska betalas.
Ett företag kan ha många öppna betalningar på grund av leverantörer när som helst. Alla utestående betalningar på grund av leverantörer redovisas i leverantörsskulder. Som ett resultat, om någon tittar på saldot i leverantörsskulder, kommer de att se det totala beloppet företaget är skyldigt alla sina leverantörer och kortfristiga långivare. Detta totala belopp visas i balansräkningen. Till exempel, om företaget ovan också fick en faktura för gräsmattavårdstjänster till ett belopp av $ 50, skulle summan av båda uppgifterna på betalningsskyldigheter vara 550 USD innan företaget betalade dessa skulder.
Leverantörsskulder kontra leverantörsskulder
Även om vissa människor använder fraserna "leverantörsskulder" och "kundfordringar" omväxlande, hänvisar fraserna till liknande men något olika situationer. Leverantörsskulder utgör de pengar ett företag skuldar sina leverantörer för lagerrelaterade varor, till exempel affärsmaterial eller material som ingår i inventeringen. Leverantörsskulder inkluderar alla företagets kortsiktiga skulder eller skyldigheter.
Till exempel, om en restaurang är skyldig pengar till ett livsmedels- eller dryckeföretag, är dessa artiklar en del av inventeringen och därmed en del av dess kundfordringar. Samtidigt faller skyldigheter gentemot andra företag, till exempel företaget som städar restaurangens personaluniform, i kategorin för leverantörsskulder. Båda dessa kategorier omfattas av den bredare leverantörskategorin, och många företag kombinerar båda under begreppet betalningsskyldighet.
Kundfordringar kontra Kundfordringar
Kundfordringar och kundfordringar är i huvudsak motsatser. Kundfordringar är de pengar ett företag är skyldiga sina leverantörer, medan kundfordringar är de pengar som är skyldiga företaget, vanligtvis av kunder. När ett företag har transaktioner med ett annat på kredit, registrerar det en post till konton som ska betalas på sina böcker medan det andra registrerar en post till kundfordringar.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap där Investopedia erhåller ersättning.