Amortering
Amortering är en redovisningsteknik som används för att periodiskt sänka det bokförda värdet på ett lån eller immateriell tillgång under en viss tidsperiod. Termen "amortering" kan hänvisa till två situationer. Först används avskrivningar vid betalning av skuld genom regelbundna huvud- och räntebetalningar över tid. Ett amorteringsschema används för att minska det nuvarande saldot på ett lån, till exempel ett intecknings- eller billån, genom avbetalningar. För det andra kan avskrivningar även hänvisa till spridningen av kapitalkostnader relaterade till immateriella tillgångar under en viss tid - vanligtvis över tillgångens nyttjandeperiod - för redovisnings- och skattemässiga ändamål.
01:11Amortering
Key Takeaways
- Avskrivningar avser vanligtvis processen att skriva ner värdet på antingen ett lån eller en immateriell tillgång.
- Amorteringsscheman används av långivare, till exempel finansinstitut, för att presentera ett schema för återbetalning av lån baserat på ett specifikt förfallodag.
- Immateriella tillgångar avskrivs (kostnadsförs) över tid hjälper till att binda tillgångens kostnad till intäkterna som genereras av tillgången i enlighet med GAAP: s matchningsprincip.
Schemaläggningar för låneavskrivningar
Avskrivningar kan hänvisa till processen med att betala av skuld över tid i regelbundna räntebetalningar och kapital som är tillräckligt för att återbetala lånet fullt ut vid dess förfallodag. Med hypotekslån och autolån betalar en högre procentandel av den månatliga betalningen till ränta tidigt på lånet. Med varje efterföljande betalning går en större andel av betalningen till lånets huvudstol. Amortering kan beräknas med hjälp av de flesta moderna finansiella kalkylatorer, kalkylprogramvarupaket som Microsoft Excel eller online-amorteringsdiagram.
Amorteringsscheman börjar med den utestående lånesaldot. För månatliga betalningar beräknas räntebetalningen genom att multiplicera räntan med den utestående lånesaldot och dividera med tolv. Beloppet på huvudstolen i en viss månad är den totala månatliga betalningen (ett fast belopp) minus räntebetalningen för den månaden. Nästa månad beräknas den utestående lånesaldot som föregående månads utestående saldo minus den senaste huvudbetalningen. Räntebetalningen beräknas återigen från den nya utestående saldot, och mönstret fortsätter tills alla huvudbetalningar har gjorts och lånesaldot är noll i slutet av låneperioden.
Till exempel på en fyraårig $ 30 000 autolån till 3% ränta, $ 75, 00 ($ 30 000 * 3% / 12) av de första $ 664, 03 månatliga betalningen går till ränta medan de återstående $ 589, 03 går till huvudstaden. Varje månad förblir den totala betalningen densamma, medan den del som går till kapital ökar och den del som går till ränta minskar. Under den sista månaden betalas endast 1, 66 $ i ränta eftersom den utestående lånesaldot vid den punkten är mycket minimal jämfört med startlånsbalansen.
| Lånamortiseringsschema | ||||
|---|---|---|---|---|
| Period | Total betalning | Beräknad ränta på grund | Huvudsaklig betalning | Huvudbalans |
| $ 30, 000.00 | ||||
| 1 | $ 664, 03 | $ 75.00 | $ 589, 03 | $ 29, 410.97 |
| 2 | $ 664, 03 | $ 73, 53 | $ 590, 50 | $ 28, 820.47 |
| 3 | $ 664, 03 | $ 72, 05 | $ 591, 98 | $ 28, 228.49 |
| 4 | $ 664, 03 | $ 70, 57 | $ 593, 46 | $ 27, 635.03 |
| 5 | $ 664, 03 | $ 69, 09 | $ 594, 94 | $ 27, 040.09 |
| 6 | $ 664, 03 | $ 67, 60 | $ 596, 43 | $ 26, 443.66 |
| 7 | $ 664, 03 | $ 66, 11 | $ 597, 92 | 25, 845.74 |
| 8 | $ 664, 03 | $ 64, 61 | $ 599, 42 | $ 25, 246.32 |
| 9 | $ 664, 03 | $ 63, 12 | $ 600, 91 | $ 24, 645.41 |
| 10 | $ 664, 03 | $ 61, 61 | $ 602, 42 | $ 24, 042.99 |
| 11 | $ 664, 03 | $ 60, 11 | $ 603, 92 | $ 23, 439.07 |
| 12 | $ 664, 03 | $ 58, 60 | $ 605, 43 | $ 22, 833.64 |
| 13 | $ 664, 03 | $ 57, 08 | $ 606, 95 | $ 22, 226.69 |
| 14 | $ 664, 03 | $ 55, 57 | $ 608, 46 | $ 21, 618.23 |
| 15 | $ 664, 03 | $ 54, 05 | $ 609, 98 | $ 21, 008.24 |
| 16 | $ 664, 03 | $ 52, 52 | $ 611, 51 | $ 20, 396.73 |
| 17 | $ 664, 03 | $ 50, 99 | $ 613, 04 | $ 19, 783.69 |
| 18 | $ 664, 03 | $ 49, 46 | $ 614, 57 | $ 19, 169.12 |
| 19 | $ 664, 03 | $ 47, 92 | $ 616, 11 | $ 18, 553.02 |
| 20 | $ 664, 03 | $ 46, 38 | $ 617, 65 | $ 17, 935.37 |
| 21 | $ 664, 03 | $ 44, 84 | $ 619, 19 | $ 17, 316.18 |
| 22 | $ 664, 03 | $ 43, 29 | $ 620, 74 | $ 16, 695.44 |
| 23 | $ 664, 03 | $ 41, 74 | $ 622, 29 | 16, 073.15 |
| 24 | $ 664, 03 | $ 40, 18 | $ 623, 85 | $ 15, 449.30 |
| 25 | $ 664, 03 | $ 38, 62 | $ 625, 41 | $ 14, 823.89 |
| 26 | $ 664, 03 | $ 37, 06 | $ 626, 97 | $ 14, 196.92 |
| 27 | $ 664, 03 | $ 35, 49 | $ 628, 54 | $ 13, 568.38 |
| 28 | $ 664, 03 | $ 33, 92 | $ 630, 11 | $ 12, 938.28 |
| 29 | $ 664, 03 | $ 32, 35 | $ 631, 68 | $ 12, 306.59 |
| 30 | $ 664, 03 | $ 30, 77 | $ 633, 26 | $ 11, 673.33 |
| 31 | $ 664, 03 | $ 29.18 | $ 634, 85 | $ 11, 038.48 |
| 32 | $ 664, 03 | $ 27, 60 | $ 636, 43 | $ 10, 402.05 |
| 33 | $ 664, 03 | $ 26, 01 | $ 638, 02 | $ 9, 764.02 |
| 34 | $ 664, 03 | $ 24, 41 | $ 639, 62 | $ 9, 124.40 |
| 35 | $ 664, 03 | $ 22, 81 | $ 641, 22 | $ 8, 483.18 |
| 36 | $ 664, 03 | $ 21, 21 | $ 642, 82 | $ 7, 840.36 |
| 37 | $ 664, 03 | $ 19, 60 | $ 644, 43 | $ 7, 195.93 |
| 38 | $ 664, 03 | $ 17.99 | $ 646, 04 | $ 6, 549.89 |
| 39 | $ 664, 03 | $ 16, 37 | $ 647, 66 | $ 5, 902.24 |
| 40 | $ 664, 03 | $ 14, 76 | $ 649, 27 | $ 5, 252.96 |
| 41 | $ 664, 03 | $ 13, 13 | $ 650, 90 | $ 4, 602.06 |
| 42 | $ 664, 03 | $ 11, 51 | $ 652, 52 | $ 3, 949.54 |
| 43 | $ 664, 03 | $ 9, 87 | $ 654, 16 | $ 3, 295.38 |
| 44 | $ 664, 03 | $ 8, 24 | $ 655, 79 | $ 2, 639.59 |
| 45 | $ 664, 03 | $ 6, 60 | $ 657, 43 | $ 1, 982.16 |
| 46 | $ 664, 03 | $ 4.96 | $ 659, 07 | $ 1, 323.09 |
| 47 | $ 664, 03 | $ 3.31 | $ 660, 72 | $ 662, 36 |
| 48 | $ 664, 03 | $ 1.66 | $ 662, 36 | $ 0.00 |
Amortering av immateriella tillgångar
Amortering kan också hänvisa till amortering av immateriella tillgångar. I detta fall är amortering processen för kostnadsföring av en immateriell tillgång under tillgångens beräknade livslängd. Den mäter konsumtionen av värdet på en immateriell tillgång, till exempel goodwill, ett patent eller en upphovsrätt. Avskrivningar beräknas på liknande sätt som avskrivningar, som används för materiella tillgångar, och utarmning, som används för naturresurser.
När företag amorterar kostnader över tid hjälper de att binda kostnaden för att använda en tillgång till de intäkter som den genererar under samma redovisningsperiod, i enlighet med god redovisningsprinciper (GAAP). Till exempel drar ett företag fördel av användningen av en långsiktig tillgång under ett antal år. Således avskriver den kostnaden stegvis över tillgångens nyttjandeperiod.
Viktig
IRS har scheman som dikterar det totala antalet år som ska tas ut både materiella och immateriella tillgångar för skatteändamål.
Avskrivningar av immateriella tillgångar är också användbara vid skatteplanering. Internal Revenue Service (IRS) gör det möjligt för skattebetalarna att ta avdrag för vissa utgifter: geologiska och geofysiska utgifter som uppkommit i prospektering av olja och naturgas, luftföroreningar för att kontrollera föroreningar, obligationspremier, forskning och utveckling, hyresförvärv, skog och återskogning och immateriella tillgångar såsom goodwill, patent, upphovsrätt och varumärken.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.