Undvika "förbjudna transaktioner" i din IRA

Mellan den tid du bidrar till och distribuerar från din IRA kommer du att arbeta för att säkerställa att dina tillgångar ger bästa möjliga avkastning. Det finns dock vissa begränsningar för vad du kan göra. När du investerar dina IRA-tillgångar eller genomför vissa transaktioner måste du vara försiktig. Brist på kunskap om reglerna kan leda till allvarliga skattekonsekvenser, inklusive diskvalificering av dina IRA-tillgångar. För att hjälpa IRA-innehavare att skydda deras kvalificerade status för sina IRA: er, tillhandahåller arbetsavdelningen en lista över transaktioner som IRA-innehavare bör undvika, som kallas "förbjudna transaktioner". Här granskar vi de vanliga förbjudna transaktionerna för IRA, SEP och ENKEL IRA.

Vad är en förbjuden transaktion?

En bred definition av en förbjuden transaktion är felaktig användning av dina IRA-tillgångar av dig - IRA-ägaren - din stödmottagare eller vissa andra parter som kallas "diskvalificerade personer." Diskvalificerade personer inkluderar följande:

• Medlemmar i din familj, till exempel din make, förfader, linjär ättling och vilken make som helst till en linjär ättling.
• Varje part som utövar diskretionär myndighet eller diskretionär kontroll för att hantera din IRA eller utövar någon myndighet eller kontroll när det gäller att hantera eller avyttra sina tillgångar.
• Alla parter som tar ut att ge investeringsrådgivning med avseende på din IRA eller har någon myndighet eller ansvar för att göra det.
• Varje part som har någon diskretionär myndighet eller diskretionärt ansvar när det gäller att administrera din IRA.
• Din IRA vårdnadshavare / förvaltare.
• Varje enhet som du äger minst 50% av.

Exempel på en förbjuden transaktion

Följande är exempel på felaktig användning av IRA-tillgångar som resulterar i förbjudna transaktioner:

1. Låna pengar från din plan

Många kvalificerade planer erbjuder lån till deltagarna, men dessa deltagare får en viss period inom vilken de måste återbetala lånet med ränta. IRA är å andra sidan förbjudna att göra lån till någon part, inklusive IRA-ägare och eventuell diskvalificerad person. Låning ska inte förväxlas med legitima och tillåtna investeringar, till exempel privata placeringar. Ändå måste försiktighet iakttas för att säkerställa att medel inte investeras med en inhabil person.

Om din fru till exempel startar en fastighetsuthyrningsverksamhet kan hon behöva investerare för att tillhandahålla startkapital. Även om du kanske kan använda dina vanliga besparingar för att investera i verksamheten, kan du inte använda dina IRA-tillgångar eftersom din fru är en diskvalificerad person. Investeringen skulle tillåtas om företagets ägare inte var en diskvalificerad person.

2. Att sälja egendom till din plan

Om du säljer fastigheten till din IRA är försäljningen en förbjuden transaktion.

3. Betala orimlig ersättning för hantering av din plan

Ersättningen som kapitalförvaltaren får för att hantera IRA-tillgångar bör vara jämförbar med ersättningen för att hantera tillgångar med likvida medel för alla chefers övriga kunder.

4. Använda IRA som säkerhet för ett lån

Till skillnad från ditt vanliga sparkonto får du inte använda ditt IRA som säkerhet för ett lån, eftersom det belopp som du pantsätter som säkerhet kommer att betraktas som en distribution av IRS.

5. Att köpa fastighet för personligt bruk

Att använda IRA-tillgångar för att köpa egendom för din personliga användning anses vara en felaktig användning av IRA-tillgångar och kan leda till diskvalificering av IRA.

Effekten av en förbjuden transaktion

Generellt sett behandlas IRA-tillgångarna som är involverade i en förbjuden transaktion som om de delades ut den första dagen på året då transaktionen inträffade. Detta innebär att tillgångarna måste läggas till IRA-ägarens inkomst, och om IRA-ägaren är under 59, 5 år kommer regler för tidig distribution att gälla. För förbjudna transaktioner som innebär pantsättning av IRA-saldot som säkerhet på ett lån anses endast det pantsatta beloppet diskvalificeras och behandlas som en distribution.

Investeringar i samlarföremål

Den typ av IRA-produkt som du köper bestämmer vanligtvis dina IRA-investeringsalternativ. Till exempel kan en bank erbjuda insättningsintyg som IRA-investeringar; ett fondbolag kommer att erbjuda en mängd olika fonder att välja mellan för att investera din IRA; ett mäklarföretag kan å andra sidan erbjuda dig en självstyrd IRA.

I en självstyrd IRA är dina investeringsalternativ många och varierande. Den enda begränsningen är att du inte får investera din IRA i samlarobjekt. Om du investerar en IRA i samlarobjekt, anses beloppet fördelas till dig under det år du investerade det, och om du är under 59, 5 år kan du behöva betala 10% för tidig utdelning. Samlarföremål inkluderar följande:

• konstverk
• mattor
• antikviteter
• metaller
• Ädelsten
• stämplar
• mynt
• Alkoholhaltiga drycker
• Vissa andra materiella egendom

Slutsats

Eftersom dina IRA-tillgångar kan vara sårbara om du använder dem för att genomföra vissa transaktioner, bör du veta vad dessa förbjudna transaktioner är och deras konsekvenser. Ditt IRA-avslöjande uttalande, som måste tillhandahållas dig när du upprättar din IRA, bör innehålla information om transaktioner som anses vara förbjudna, samt alla undantag. Om du är osäker, se till att din IRA förvaltare / förvaltare.