Kan IRA-transaktioner utlösa tvätt-försäljningsreglerna?

Om du säljer lager med förlust bör du kunna använda förlusten för att kompensera vinsterna på dina inkomstskatter - eller hur? Rätt, förutom om du bröt mot tvättförsäljningsregeln. Detta innebär att om du köpte och sålde samma investering för en förlust inom en 30-dagarsperiod, kan förlusten inte användas för att kompensera vinster. Du har dock tillåtet att lägga till förlusten till kostnaden för de värdepapper som du köper tillbaka, och därmed öka basen. Den här frågan blir mer komplicerad om du återköper värdepapperna i din IRA. Ökar det också grunden i din IRA? Under 2008 behandlade skattemyndigheterna denna länge obesvarade fråga.

Vad är en tvättförsäljning?
Låt oss börja med att definiera en tvättförsäljning. En tvättförsäljning inträffar när du säljer aktier i ett lager och återköper eller förvärvar samma lager inom 30 dagar (före eller efter) efter försäljningen. Eventuella förluster från tvättförsäljningen kan inte användas för att kompensera vinster på dina skatter för året. Låt oss titta på några exempel:

Exempel - Wash Sale

• Du äger 100 aktier i XYZ med en bas på 2 000 dollar.
• Du säljer 100 aktier i XYZ den 21 mars för 1 000 dollar.
• Du köper 100 aktier i XYZ den 22 mars för $ 600.

Det här är en tvättförsäljning och du kan inte dra av förlusten på 1 000 $. Du kan dock lägga till förlusten på $ 1 000 till det nya inköpspriset på $ 600, vilket skapar en bas på 1 600 $.

Exempel - No Wash Sale

• Du äger 100 aktier i XYZ med en bas på 2 000 dollar.
• Du säljer 100 aktier i XYZ den 21 mars för 1 000 dollar.
• Du köper 100 aktier i XYZ den 2 juni till marknadspriset.

Detta är inte en tvättförsäljning, eftersom köpet inte skedde inom 30 dagar efter försäljningen.

Enligt IRS-publikation 550 kan en tvättförsäljning ske med andra värdepapper som obligationer, fonder och optioner. Alternativ anses vara väsentligen identiska med den aktie de reflekterar, så att försäljningsalternativ på en aktie du äger kan utlösa en tvättförsäljning. Eftersom ett fondbörs tekniskt sett är en sälj och ett köp, om du bytte till samma fond som du tidigare sålt inom 30 dagar, är det också en tvättförsäljning.

Varför existerar regeln?
Tvättförsäljning skapar en illusion av en förändring av innehaven. Som sådan verkställer IRS regeln för att förhindra investerare från att kräva ett skatteavdrag för en förlust på egendom som de fortfarande äger. Det stoppar också konstgjord basjustering.

Gäller tvättförsäljningsregeln för IRA-transaktioner?
Under 2008 utfärdade IRS Revenue Ruling 2008-5, där den tog upp frågan om tvättförsäljningsreglerna gäller för IRA: er. I denna dom förklarade IRS att när aktier säljs på ett icke-pensionskonto och väsentligen identiska aktier köps i en IRA inom 30 dagar, kan investeraren inte kräva skattemässiga förluster för försäljningen, och grunden i individens IRA är inte ökat.

Exempel - Att kräva skatteförluster i en IRA

Anta att du äger 100 aktier i YYY-aktien med en bas på 1 000 dollar på ditt mäklarkonto. Du säljer de 100 aktierna i YYY med en förlust för $ 400 den 10 oktober. Den 1 november köper du 100 aktier av YYY-aktien på ditt IRA-konto för 800 dollar. Enligt Revenue Ruling 2008-5 kan du inte dra av $ 600-förlusten vid försäljningen, och du kan inte öka basen för det lager som köpts i din IRA med skillnaden på $ 200 mellan försäljning och återköp.

IRS Revenue Ruling 2008-5 förhindrar investerare från att använda kappan av en skatteutsatt kontotyp som en IRA för att kringgå tvättförsäljningsregeln. Det gäller traditionella och Roth IRA, oavsett om IRA hålls vid olika finansiella institutioner. (För relaterad läsning, se Sälja förlorande värdepapper till skattefordel .)

Vad händer om du bryter regeln?
Du kanske har genomfört tvättförsäljningen för att sänka dina nuvarande skatter, men genom att bryta regeln har du bara skjutit upp skatterna och du kanske måste betala den tidiga utdelningsstraffen för beloppet.

Låt oss till exempel säga att du är redo att ta en distribution från din traditionella IRA. Du säljer aktier som tidigare köpts i tvättförsäljning och drar tillbaka intäkterna. Normalt är den del av distributionen som anses vara en del av din bas inte beskattningsbar. Eftersom ditt köp i tvättförsäljningen inte ökade din bas är det totala värdet på intäkterna från dessa aktier beskattningsbart när det distribueras från din IRA. Samma regel gäller för icke-kvalificerade distributioner från en Roth IRA genom att tvättförsäljningen inte ökar grunden i Roth IRA. (Läs mer om att undvika IRS-påföljder på dina IRA-tillgångar .)

Exempel - IRA Wash Sale

Anta att du äger 100 aktier med en bas på 3 000 dollar. Du säljer aktierna för 1 500 $, för en förlust på 1 500 $.
Inom 30 dagar köper du 100 aktier av samma lager för 1 000 dollar (en tvättförsäljning) i din traditionella IRA.
Bas = $ 0.
Du säljer de 100 aktierna för 2 000 dollar och drar tillbaka intäkterna.
Skattepliktigt belopp = $ 2 000.
Om du hade sålt aktierna för $ 800, skulle det beskattningsbara beloppet vara 800 $.

En negativ IRS-granskning kan leda till böter, så om du känner att du har brutit mot reglerna för tvättförsäljning tidigare, kontakta en skatteprofessionell eftersom du kan behöva ändra tidigare skattedeklarationer. ( Mer information om revisionsprocessen finns i Att överleva IRS-revisionen och undvika en revision .)

Hur man undviker att bryta mot regeln
Du kan se till att du inte bryter mot tvättförsäljningsregeln genom att följa några enkla riktlinjer:

• Visa alla investeringar som en enda portfölj, oavsett kontotyp. Planera skatterelaterade transaktioner baserat på hela portföljen. Detta hjälper dig att känna igen när en tvättförsäljning kan inträffa.
• Sälj lager med en förlust mer än 30 dagar före eller efter köp för att kräva skatteförmåner. För att upprätthålla din tillgångsallokeringsstrategi, köp ett annat lager i samma kategori (till exempel ett annat nyttoföretag). Du vill se till att aktierna inte kan kategoriseras som "väsentligen identiska".
• Använd en fast investeringsplan eller metod. Att ha prestationsmål för varje investerings- och beredskapsstrategi håller dig fokuserad på att fatta väl tänkta investeringsbeslut i motsats till godtyckliga affärer.
• Investera i volatila investeringar utanför IRA: er och andra skatteuttagande konton. Detta gör att du kan dra fördel av skattemässiga fördelar genom förändringar i skattepliktiga vinster och förluster. Köp investeringar som betalar utdelning och ränta i en IRA. Du kommer att kunna maximera skatteutskottet på inkomst och återinvestera det i din pensionsfond.
• Använd automatisk genomsnittlig dollarkostnad eller automatisk likvidation för uttag från din IRA. Köp inte samma investeringar i andra konton. (Mer information om denna strategi finns i betalningsmedel för dollarkostnad .)
• Implementera inte alternativstrategier baserade på aktier.
• Använd aktiematchning på en först in-först ut för att avgöra om du riskerar att bryta tvättförsäljningsregeln.
• Om du äger ett lager som tog ett stort dopp och du inte kan stå emot hösten, så sälj det. Om det är en hund behöver du inte köpa tillbaka den, oavsett hur lågt priset är.

Slutsats
Tvättförsäljningsregeln gäller alla investeringskonton du äger eller kontrollerar, inklusive din makas konto. Se till att hålla kommunikationslinjerna öppna mellan dig och din make om handel i dina portföljer av just detta skäl. Om du är osäker, konsultera en kompetent skatteproffs för att se till att de korrekta och mest effektiva skattestrategierna tillämpas på dina investeringar.