Kapitalkostnadsersättning (CCA)
Kapitalkostnadsersättning (CCA) är ett årligt avdrag i den kanadensiska inkomstskattekoden som kan krävas på avskrivningsbara tillgångar när man beräknar skattepliktig inkomst enligt paraplyen i inkomstskattelagen. Påstått som en procentandel av tillgångens kostnad under ett antal år tillåts CCA vanligtvis för inköp som förväntas pågå i flera år, till exempel byggnader. Avdraget är dock inte tillåtet i sin helhet för ett enda år; snarare är hela kostnaden spridd över flera år på skattedeklarationer.
Key Takeaways
- Vid beräkning av beskattningsbar inkomst kan skattebetalarna kräva årliga avdrag för sina avskrivningsbara tillgångar genom kapitalkostnadsersättningen (CCA).
- CCA är tillåtet när inköp förväntas hålla i flera år, såsom utrustning och maskiner.
- Företag kan kräva från noll till det maximala beloppet för CCA under ett visst år och överföra något belopp som är mindre än det högsta för att kräva för nästa år.
- Mark räknas inte som ett kvalificerat CCA-avdrag. Det finns andra viktiga undantag också.
- För vissa köp kan hela värdet dras av under det första året istället för att behöva sprida det över många år.
CCA-status beviljas inte för alla affärstillgångar. Det finns en viktig lista över undantag som måste beaktas vid beräkning av om ett företag är berättigat till CCA. Vissa undantag inkluderar mark, fastigheter som är upptagna i skattebetalarnas inventering, fastigheter som köpts utan avsikt att producera intäkter, konstverk köpta efter 12 november 1981 och potentiellt egendom som en golfbana eller läger som köpts efter 31 december 1974. Avdraget är inte heller tillåtet för utgifter för oumbärliga artiklar som affärsmaterial.
CCA beräknas också genom att beakta outskattade kapitalkostnader. Det inkluderar juridiska utgifter, redovisningsavgifter eller teknikkostnader som skattepliktaren har för att köpa fastigheten. Det faktorer också i det arbete, omkostnader och material som skattebetalaren använde vid byggandet av fastigheten.
Under avdrag för kapitalkostnadsersättning är byggnader berättigade till olika procentsatser för avdrag beroende på vilket år de köptes. Vissa kan kanske bara kvalificera sig för en 4% -grad, medan andra är med en 5% -ränta.
Typer av kapitalkostnadsersättning (CCA)
Canada Revenue Agency fastställer minst 19 klasser av årliga skattesatser för vilka CCA kan krävas, varierande beroende på tillgångstyp. Fastigheter har några av de lägsta priserna, från 4% till 10%, beroende på när det förvärvades och byggmaterialen. Eftersom tillgångar som snabbt avskrivs har datorer, systemprogramvara och motorfordon höga CCA-priser, mellan 30% och 50%.
Några kategorier av verktyg, arbetsuniformer och datorprogramvara kan anses vara 100% - det vill säga det fulla värdet kan krävas under det första valbara året för CCA. Men många av de kategorierna sätter dollargränser för produktens inköpspris. Till exempel, medicinska eller tandinstrument är berättigade till 100-procents helårsregeln, men endast om de köptes för under 500 dollar. För många av tillgångarna varierar procentandelen som kan krävas beroende på vilket år artiklarna köptes.
Särskilda överväganden
Ett företag behöver inte kräva det högsta tillåtna beloppet för CCA under ett visst år utan kan istället kräva något belopp från noll till det högsta. Alla belopp som är lägre än det maximala kommer att överföras till nästa år och är tillgängliga att kräva.
CCA är ett användbart verktyg för skattereduktion att använda, delvis på grund av flexibiliteten i vilken Högsta domstolen i Kanada har hanterat tvister om fordringar från Canada Revenue Agency tidigare. Det har grönbelysta avdrag i fall där den ifrågasatta egendomen inte har hållits så länge.
Inom batteriindustrin står CCA för Cold Cranking Amps, vilket är ett betyg som används för att beskriva ett batteris förmåga att starta en motor i kalla temperaturer. Speciellt är en CCA antalet förstärkare som ett 12-volts batteri levererar vid 0 ° F i 30 sekunder. CCA måste dock ha minst 7, 2 volt.
Jämför investeringskonton Leverantörens namn Beskrivning Annonsören × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.