Kassaböckerna
En kassabok är en finansiell journal som innehåller alla kontantintäkter och utbetalningar, inklusive bankinsättningar och uttag. Poster i kassaboken bokförs sedan i huvudboken.
Key Takeaways
- En kassa är ett dotterbolag till huvudboken där alla kontanttransaktioner under en period bokförs.
- Kassaboken registreras i kronologisk ordning och saldot uppdateras och verifieras kontinuerligt.
- Det finns tre vanliga typer av kontantböcker: enkel kolumn, dubbel kolumn och trippel kolumn.
Kassaböckerna
Hur en kontantbok används
En kassabok skapas som ett dotterbolag till huvudboken där alla kontanttransaktioner som gjorts under en redovisningsperiod registreras i kronologisk ordning. Större organisationer delar vanligtvis kassabehandlingen i två delar: kontantutbetalningsdagboken som registrerar alla kontantbetalningar och kassakvittojournalen, som registrerar alla kontanter som erhållits i verksamheten.
Kontantutbetalningsdagboken skulle innehålla föremål som betalningar till leverantörer för att minska betalningsbara konton, och kassakvittojournalen skulle inkludera poster som betalningar gjorda av kunder på utestående kundfordringar eller kontantförsäljning.
Kontantbok kontra kontokonto
En kontantbok och ett kontokonto skiljer sig åt på några sätt. En kassa är en separat bok i vilken kontanttransaktioner registreras, medan ett kontantkonto är ett konto i en huvudbok. En kontantbok tjänar syftet med både dagbok och bok, medan ett kontokonto är strukturerat som en huvudbok. Detaljer eller berättelse om källan eller användningen av medel krävs i en kassabok men inte på ett kontantkonto.
Det finns många skäl till varför ett företag kan registrera transaktioner med en kassabok istället för ett kontantkonto. Dagliga kontanta medel är lätta att komma åt och bestämma. Fel kan upptäckas enkelt genom verifiering, och poster hålls uppdaterade, eftersom saldot verifieras dagligen. Med kontantkonton avstämmes vanligtvis i slutet av månaden efter utgivningen av det månatliga kontoutdraget.
Inspelning i en kontantbok
Alla transaktioner i kassa har två sidor: debet och kredit. Alla kontantinkomster registreras på vänster sida som en debitering, och alla kontantbetalningar registreras per datum på höger sida som en kredit. Skillnaden mellan vänster och höger sida visar kontantbalansen på nätet, som borde vara en nettodebit om kassaflödet är positivt.
Kassaboken är inställd i kolumner. Det finns tre vanliga versioner av kassaboken: enkel kolumn, dubbel kolumn och trippel kolumn. Kontantboken med en kolumn visar endast kvitton och betalningar av kontanter. Kontantboken med dubbel kolumn visar kontantintäkter och betalningar samt information om banktransaktioner. Triple column cash book visar alla ovanstående plus information om köp eller försäljningsrabatter.
En typisk kassabok med en kolumn kommer att ha kolumnrubrikerna: datum, beskrivning, referens (eller folionummer) och belopp. Dessa rubriker finns för både vänster sida (kvitton) och höger sida (betalningar). Datumkolumnen är transaktionens datum.
Eftersom kassaboken uppdateras kontinuerligt kommer den att vara i kronologisk ordning efter transaktion. I beskrivningskolumnen skriver bokföraren en kort beskrivning eller berättelse av transaktionen. I referens- eller huvudbokskolumnen matar in revisor kontonumret för det relaterade huvudbokskontot. Transaktionsbeloppet registreras i den sista kolumnen.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.