Betalar jag kapitalvinstskatter på ett hus som mitt företag säljer tillbaka till mig själv?

Svaret på denna fråga beror verkligen på vilken typ av juridisk enhet ditt företag drivs genom. Företag kan drivas som något av följande:

• Traditionella "C" Corporation
• S Corporation
• Aktiebolag med en enda medlem, beskattas som ensamföretag
• Företag med begränsat ansvar med flera ägare, beskattade som ett företag eller partnerskap
• Generellt partnerskap
• Enskilt innehav

Varje juridisk enhet har unika skattemässiga fördelar och nackdelar, beroende på verksamhetens art. Låt oss svara på denna fråga, juridisk person efter juridisk person.

C Corporation

Det skulle inte finnas någon långsiktig kapitalvinstskatt på försäljningen, men det skulle finnas regelbunden inkomstskatt om en vinst realiseras i huset. Anledningen: C-företag har inga förmånliga skattesatser för kapitalvinster tillgängliga för dem. I allmänhet beskattas alla intäkter som redovisas av ett företag som verkar genom ett traditionellt C-bolag till företagens inkomstskattesats - 21% platta från och med 2018. Eventuell tillgångsförsäljning av ett företag till en aktieägare skulle beskattas om det fanns en vinst vid försäljningen, inklusive ett hus.

Försäljningspriset måste dessutom representera det som kallas ett armlängdspris, vilket betyder att det representerar vad en oberoende tredje part skulle betala för hemmet. Ingen avgift själv 100 $ för en 25 000 kvadratmeter bostad med pool och tre-bil garage, med andra ord. Om försäljningspriset för hemmet fastställdes att inte vara i armlängd av IRS, så finns det en mängd distribution - relaterade frågor som kan gälla.

S Corporation

Försäljningen av ett hus av ett S-bolag till en av dess aktieägare skulle behandlas som en långsiktig realisationsvinst (om företaget ägde huset i mer än ett år). Ett S-företag betalar i allmänhet ingen inkomstskatt; alla intäkter och förluster förs till de enskilda aktieägarna. Så denna vinst skulle överföras till respektive aktieägare och som måste rapportera den om sin eller hennes individuella inkomstdeklaration. här är andra problem, såsom avskrivning avskrivningar om huset användes för ett affärsändamål.

Enmedlem LLC och ensamägare

Enskilda medlemsföretag och enmansföretag beskattas på samma sätt på federal nivå. Om huset användes för affärsändamål och ägs av en LLC (det vill säga titeln var i LLC: s namn), måste vinsten vid försäljningen rapporteras av ägaren till LLC på hans eller hennes individ inkomstdeklaration. Om huset ägs mer än ett år av LLC, skulle ägaren behandla vinsten som en långsiktig realisationsvinst.

När det gäller ett enskilt äganderätt kan huset bara benämnas i namnet på den person som drev ensamföretaget. Eftersom titeln inte ändras finns det ingen försäljning och ingen emission av kapitalvinster förrän individen säljer huset till en oberoende tredje part. Regler för återvinning av avskrivningar skulle gälla om huset användes av företaget, vare sig det var ett LLC eller enmansägare.

LLC med flera ägare, beskattas som ett bolag

Reglerna som gäller för ett företag skulle vara identiska i det här scenariot, vilket innebär att någon långsiktig kapitalvinst endast beskattas inom LLC.

LLC med flera ägare, beskattas som ett partnerskap och allmänt partnerskap

Partnerskap liknar S-företag genom att de enskilda inkomst- och förlustposterna inte beskattas inom partnerskapet, utan passeras till de enskilda partnerna och beskattas på deras individuella inkomstdeklarationer. All försäljning av ett hus av partnerskapet skulle således kunna beskattas för de enskilda partnerna och inte för partnerskapet. Om partnerskapet ägde huset i mer än ett år, skulle vinsten vara berättigad till den långsiktiga skattesatsen för kapitalvinster, som för närvarande är 15%.

Poängen

Den verkliga besvärliga frågan när det gäller ett hus som ägs av ett företag är förlusten av uteslutning av hemförsäljning. Denna bestämmelse gör det möjligt för husägare som säljer sin primära bostad att utesluta mycket vinsten från beskattningen ($ 250 000 om de är singel; $ 500 000 om de gifter sig tillsammans). När huset ägs av ett företag går denna uteslutning för hemförsäljning förlorad, som i alla skatter, det säger sig självt att individer måste söka råd från en CPA eller skatteadvokat.

Se även: "Bör du införliva ditt företag?"