Hur man konverterar en icke avdragsgill IRA till en Roth IRA

Utan tvekan har Roth IRA några starka fördelar jämfört med den traditionella IRA. Till exempel erbjuder Roth IRA skattefria uttag av bidrag och intäkter vid pensionsåldern, och den nödvändiga minimidistributionen (RMD) är inte tillämplig. Lyckligtvis kan traditionella IRA: er omvandlas till Roth IRA: er.

Vid ett tillfälle fanns det begränsningar för konverteringar. Men 2010 eliminerade kongressen inkomstgränsen på $ 100 000 för Roth IRA-omvandlingar. Detta gör att traditionella IRA-ägare i alla skatteparentes kan konvertera sina konton. I grund och botten kan du konvertera de traditionella IRA-bidrag till en Roth IRA med en varning; en del av det konverterade beloppet är skattskyldigt.

Key Takeaways

• Inom vissa inkomstbegränsningar (kan ändras årligen) kan skattebetalare i lägre skatteparentes få ett IRA-avdrag på deras federala skattedeklarationer för insättningar som görs till traditionella IRA.
• När ditt traditionella IRA-saldo består av avdragsgilla och icke avdragsgilla bidrag, är alla belopp som distribueras eller konverteras från den traditionella IRA-profilen för att inkludera en beskattningsbar och icke-beskattningsbar del av tillgångarna.
• När du har en IRA som innehåller normala bidrag, avdragsgilla bidrag och intäkter, är konverteringsreglerna mer komplexa.

Konverteringar: Grunderna

Först granskar vi snabbt grunderna. Inom vissa inkomstbegränsningar (kan ändras årligen) kan skattebetalare i lägre skatteparentes få ett IRA-avdrag på deras federala skattedeklarationer för insättningar som görs till traditionella IRA. Skattebetalare med inkomster över IRS-gränser kan fortfarande bidra till IRA: er; de har emellertid inte rätt till ett IRA-avdrag för sin skattedeklaration. Dessa icke avdragsgilla bidrag utgör kostnadsbasen på kontot. Därför beskattas de inte vid återkallelse. Skattebetalare med dessa bidrag måste skicka formulär 8606 med självdeklarationen.

(IRS-formulär 8606 används för att bestämma den beskattningsbara delen av en distribution eller konvertering och måste arkiveras under distributionsåret.)

Konverteringsformeln

När ditt traditionella IRA-saldo består av avdragsgilla och icke avdragsgilla bidrag, är alla belopp som distribueras eller konverteras från den traditionella IRA-profilen för att inkludera en beskattningsbar och icke-beskattningsbar del av tillgångarna.

Du kan beräkna det icke-beskattningsbara beloppet med hjälp av följande formel:

Ej beskattningsbart belopp = TDCTIB × DC var: TDC = Totalt avdragsgill bidragTIB = Totalt IRA-saldoD = DistributionC = Konverteringsbelopp \ börja {inriktad} & \ textit {Ej beskattningsbart belopp} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ \ gånger \ \ dfrac {D} {C} \\ & \ textbf {där:} \\ & TDC = \ text {Totalt avdragsgill bidrag} \\ & TIB = \ text {Total IRA-saldo} \\ & D = \ text {Distribution} \ \ & C = \ text {Konverteringsbelopp} \\ \ slut {inriktat} Ej beskattningsbart belopp = TIBTDC × CD där: TDC = Totalt avdragsgill bidragTIB = Totalt IRA-saldoD = DistributionC = Konverteringsbelopp

Låt oss säga att du har traditionella IRA-avdragsgilla bidrag på $ 8.000 som har vuxit till $ 100.000. Det beskattningsbara beloppet skulle vara:

(8000 ÷ 100 tusen) x 8000 = 640 (8000 \ div100, 000) \ times8, 000 = 640 (8000 ÷ 100 tusen) x 8000 = 640

Av de 8 000 USD som du konverterar skulle 7 360 USD kunna beskattas:

($ 8000−640 = 7, 360 $) (\ $ 8 000 - 640 = \ $ 7, 360) (8 000−640 $ = 7, 360 $)

Denna regel gäller även om avdragsgilla belopp och icke avdragsgilla belopp hålls i separata traditionella IRA. Observera också att om du upprätthåller flera traditionella IRA måste deras totala saldo kombineras i formeln ovan för att bestämma det belopp som kan uteslutas från inkomst (dvs. det belopp som inte är beskattningsbart).

Ett konverteringsexempel

Vad händer om alla dina IRA-besparingar består av icke-avdragsgilla IRA-bidrag? Om så är fallet kan du konvertera hela din icke-avdragsgilla IRA till en Roth IRA, och du kommer bara att behöva betala skatt på intäkterna.

Till exempel är Susan Smith i en skattesats på 30% i år, och hon har bara en IRA värd $ 100 000. IRA består av $ 90.000 i icke avdragsgilla bidrag och $ 10.000 i intäkter. Om hon beslutar att konvertera hela IRA till en Roth, skulle hon bara behöva betala skatt på inkomstdelen (10 000 dollar). Med en skattesats på 30% skulle hon skylda 3 000 $ i skatt för att konvertera hela 100 000 $ till en Roth.

Om Smith inte hade några intäkter i denna IRA, kunde hela $ 100 000 (alla icke avdragsgilla bidrag) omvandlas utan skatteskuld. När intäkterna är närvarande, måste ägaren överväga om det skulle vara mer fördelaktigt att betala de förfallna skatterna nu, med tanke på att den framtida förmånen skulle vara skattefri.

Var det blir knepigt

När du har en IRA som innehåller normala bidrag, avdragsgilla bidrag och intäkter, är konverteringsreglerna mer komplexa. Det skulle vara fantastiskt om du helt enkelt kunde ta bort de icke avdragsgilla bidragen och bara konvertera den delen till Roth skattefri. IRS-reglerna förhindrar dock denna strategi. Låt oss ta en titt på den särskilda skattebehandlingen av partiella omvandlingar för ägare med flera IRA-konton eller IRA med både avdragsgilla och icke avdragsgilla bidrag.

John Doe, en 30% skattebetalare, har en traditionell IRA värd $ 200.000 den 31 december 2018, varav $ 100.000 är icke avdragsgilla bidrag. Doe vill konvertera 100 000 $ av denna IRA till en Roth. Eftersom Doe har 100 000 $ av icke-avdragsgilla bidrag i denna traditionella IRA, skulle du tro att han kunde konvertera 100 000 $ av icke-avdragsgilla bidrag skattefria. Tyvärr har IRS en speciell formel som måste följas om du äger en IRA med normala bidrag.

Så här fungerar det:

Skattefria procent = TND (YV + C) där: TND = Summa icke avdragsgilla bidragYV = Summan av årets slutvärde för alla IRA-kontonC = Konverteringsbelopp \ börja {inriktad} & \ textit {Skattefria procent} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \\ & \ textbf {var:} \\ & TND = \ text {Totala icke avdragsgilla bidrag} \\ & YV = \ text {Summan av slutvärdet för alla IRA-konton} \\ & C = \ text {Konverteringsbelopp} \\ \ slut {inriktat} Skattefria procent = (YV + C) TND där: TND = Summa icke avdragsgilla bidragYV = Summan av årets slutvärde för alla IRA-kontonC = Konverteringsbelopp

Med tanke på exemplet ovan skulle John Doe således beräkna följande:

$ 100.000 ÷ ($ 200.000 + $ 100.000) = $ 100.000 ÷ $ 300.000 \ börja {inriktad} & \ text {\ $ 100.000} \ \ div \ (\ text {\ $ 200.000} \ + \ \ text {\ $ 100.000}) = \\ & \ text {\ $ 100.000} \ \ div \ \ text {\ $ 300.000} \\ & \ text {Skattefritt konverteringsbelopp} \ = \ 33 \% \ (\ text {eller} \ text {\ $ 33, 333}) \ slut {inriktad} $ 100.000 ÷ ($ 200.000 + $ 100.000) = $ 100.000 ÷ $ 300.000

Därför, om John konverterar 100 000 $ till Roth, kommer han att ha 33 333 $ (100 000 x 33, 3%) som inte är beskattade och 66 667 $ (100 000 x 66, 7%) som kommer att beskattas till hans 30% skattesats.

Poängen

Den vanliga missuppfattningen är att du kan ta bort de icke avdragsgilla avgifterna och konvertera dem specifikt skattefria. En annan missuppfattning är att du helt enkelt delar upp de icke avdragsgilla bidragen med det totala värdet på IRA: erna för att bestämma den skattemässiga undantagsbeloppprocenten. Formeln är dock lite mer komplex. Men nu känner du till reglerna och om du gör beräkningen på rätt sätt kommer IRS att hålla dig borta. Rådgör med din skatteprofessionell för att se till att lämpliga formulär sparas och att beräkningarna är korrekta.