Ärvt lager
Som namnet antyder avser ärvt lager en aktie som en individ får genom en arv efter att den ursprungliga innehavaren av kapitalet försvann. Värdeförhöjningen på beståndet, från det att decedenten köpte det till hans eller hennes död, beskattas inte. Därför är mottagarna av beståndet endast ansvariga för inkomst på realisationsvinster som uppnåtts under deras egen livstid.
Key Takeaways
- Ärvda bestånd är aktier som erhållits av arv efter arv efter det att den ursprungliga lagerinnehavaren har passerat.
- Spik i ett aktievärde som inträffar mellan det decedent köpte beståndet, tills hon eller hon dör, beskattas inte.
- Ärvt lager värderas inte till dess ursprungliga kostnadsbasis, som avser dess initiala värde vid tidpunkten för köpet.
- När en förmånstagare ärver ett lager, förstärks dess kostnadsbas till värdet på värdepapperet vid arvdagen.
Bryta ned ärvt lager
Arvade aktier, till skillnad från begåvade värdepapper, värderas inte till dess ursprungliga kostnadsbas - en term som används av skatterådgivare för att beskriva en tillgångs ursprungliga värde. När en person ärver ett lager, förstärks dess kostnadsbas till värdet på värdepapperet vid arvet. Enligt den federala regeringens ögon är en förstärkt kostnadsbas en dyr bestämmelse av skattekoden, som endast gynnar de rika amerikanerna. Följaktligen predikar kandidater till valt kontor ofta tanken på att eliminera den förstärkta kostnadsbasen, i ett försök att i stort sett vädja till medel- och lågklassväljare.
Historik om ärvt lager
Förenta staterna har beskattat överföring av förmögenhet från en decedent egendom till sina arvingar sedan passagen av 1916 Revenue Act, som kompletterade den befintliga inkomstskatten, för att hjälpa till att finansiera Amerikas inträde i första världskriget. Förespråkare för denna lagstiftning hävdade att beskattning av gods kan bidra till att skaffa välbehövliga intäkter, samtidigt som man avskräcker koncentrationen av välstånd bland bara en liten procentandel av individer. Motståndare till egendomsskatten, som ofta hänvisar till den som "dödsskatten", hävdar att det är orättvist att beskatta någons förmögenhet efter att det redan har beskattats som inkomst.
Beskattningen av ärvt lager är en mycket kontroversiell del i debatten om beskattning av arv, men det är också en del av konversationen om skattemetoder för kapitalvinster. I praktiska syften beskattar regeringar endast kapitalvinst efter att den underliggande tillgången har sålts. Detta skiljer sig från inkomstskatter, som måste betalas årligen. Förespråkare för det ökade undantaget från grunden hävdar att kapitalvinster bör beskattas lättare än inkomst för att främja investeringar i ekonomin genom ökade konsumentutgifter.
Ärvt lager- och fastighetsplanering
Eftersom arvingar inte kommer att behöva betala kapitalvinstskatt på lager som inte säljs vid tidpunkten för en decedents död, under deras levnadsår, bör välgörarna motstå trånet att sälja de aktier de planerar att testamentera till sina arvingar.
[Viktigt: Arvingar till aktier kan inte göra anspråk på en förlust för förluster som uppkommit medan den ursprungliga ägaren levde. Därför, om en decedent köpte en andel av aktien för $ 100, då värdet sjönk till 25 $ vid det datum han passerade, skulle en arvtagares kostnadsbasis vara $ 25, och att 75 $ -förlust inte får användas för att kompensera vinster med andra investeringar.]
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap där Investopedia erhåller ersättning.