Netto orealiserad värdering (NUA)
Vissa företag erbjuder fördelen av anställda som äger aktier i arbetsgivarföretaget. Tanken är att detta skapar en ägarmentalitet hos de anställda, även om de äger en mycket liten andel av de totala aktierna. Nettorealiserad uppskattning (NUA) är skillnaden i värde mellan den genomsnittliga kostnadsbasen för aktier i arbetsgivares aktier och aktiens aktuella marknadsvärde. NUA är viktigt om du distribuerar högt uppskattat arbetsgivarlager från din skatteskatt arbetsgivarsponserad pensionsplan, till exempel en 401 (k).
Key Takeaways
- Netto orealiserad uppskattning (NUA) är skillnaden mellan den ursprungliga kostnadsbasen och det aktuella marknadsvärdet på andelar av arbetsgivares lager.
- IRS erbjuder en bestämmelse som möjliggör en mer gynnsam skattesats för kapitalvinster på NUA på arbetsgivarlager vid distribution efter vissa kvalificerade händelser.
- Nackdelen är att ordinarie inkomstskatt måste betalas omedelbart på kostnadsbasis för aktierna i arbetsgivarens lager.
Förståelse av orealiserad värdering (NUA)
Vanligtvis behandlas utdelningar från skatter uppskjutna pensionskonton som ordinarie inkomst vid utdelningstillfället. Ordinarie inkomst beskattas till en högre kurs än långsiktiga kapitalvinster. För att avhjälpa denna fråga erbjuder Internal Revenue Service (IRS) ett val för att NUA av arbetsgivarlager ska beskattas till den mer gynnsamma kapitalvinsten.
NUA-valet är endast tillgängligt när aktien placeras på ett skatteskattet konto, till exempel en 401 (k) eller traditionell IRA, och är endast tillämplig på aktien i det företag som du är eller har anställt för. Roth IRA: er kvalificerar sig inte för NUA eftersom de inte är uppskjutna av skatt, och mäklarkonton är inte kvalificerade för NUA eftersom de i allmänhet redan är skattskyldiga för kapitalvinster.
Fördelar och nackdelar med nettorealiserad värdering (NUA)
Att distribuera lager av en 401 (k) kommer att ha olika effekter på NUA-medel, enligt IRS-regler och förordningar. Medan IRS kommer att beskatta merparten av en 401 (k) portfölj till sitt marknadsvärde som ordinarie inkomst, beskattas andelar av arbetsgivaraktien endast som ordinarie inkomst på kostnadsbasis. Kostnadsbasen är det ursprungliga värdet på arbetsgivarlagret. Detta innebär att eventuellt tilläggsvärde som erhållits sedan aktien ursprungligen köpts inte beskattas som ordinarie inkomst, utan kommer istället att beskattas som realisationsvinster. Vid försäljning av företagets aktie kommer NUA att belasta kapitalvinstskatten, vilket kan vara dramatiskt lägre än din nuvarande inkomstskattesats.
Nackdelen är dock att ordinarie inkomstskatt måste betalas på kostnadsbasis för arbetsgivarlagret omedelbart. Avvägningen är att vanliga inkomstskatter inte skulle ha betalats förrän du sålde aktierna i framtiden, år eller decennier. På grund av denna avvägning är det bäst att bara distribuera basandelar med lägsta kostnad enligt NUA-reglerna för att optimera skattekonsekvenserna.
Krav på nettorealiserad värdering
Det finns ytterligare krav som måste uppfyllas som en del av NUA-reglerna. Inom ett år måste du distribuera hela det intjänade saldot som finns i planen, inklusive alla tillgångar från alla konton som sponsras av samma arbetsgivare. Vissa kvalificerade evenemang måste också uppfyllas. Du måste ha antingen separerat från företaget, nått den lägsta pensionsåldern för distribution, drabbats av en skada som resulterat i total funktionshinder eller så måste du ha dött.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.