Icke-täckt säkerhet

Vad är en säkerhet som inte omfattas?

En icke-täckt säkerhet är en SEC-beteckning under vilken kostnadsbasen för värdepapper som är små och med begränsat omfattning inte kan rapporteras till IRS. Den justerade kostnadsbasen för icke-täckta värdepapper rapporteras endast till skattebetalaren och inte IRS.

Vad är en täckt säkerhet?

År 2008 antog kongressen lagstiftning som krävde att mäklare rapporterade den justerade kostnadsbasen för värdepapper och fonder till både investerare och Internal Revenue Service (IRS), som är effektiv skattår 2011. Sedan 2011 har kostnadsbasen för vissa värdepapper rapporterats via formulär 1099-B som anger om kapitalförlusten eller vinsten från försäljningen av värdepapperet är kort eller lång sikt. Varje transaktion som inträffar på eller efter detta effektiva år är en täckt säkerhet och rapporteras på formulär 1099-B. En täckt säkerhet definieras som:

1. Alla aktier i ett företag, inklusive amerikanska depåbevis, förvärvade 1 januari 2011 eller senare
2. Fonder som förvärvades 1 januari 2012 eller senare
3. Aktier eller ADR som förvärvats genom en återinvesteringsplan för utdelning (DRIP) den 1 januari 2012 eller senare
4. Mindre komplexa obligationer, derivat och optioner köpta 1 januari 2014 eller därefter
5. Mer komplexa obligationer, derivat och optioner köpta 1 januari 2016 eller senare

Förstå säkerhet som inte omfattas

Icke-täckta värdepapper avser investeringar som köpts före de ovan angivna effektiva datumen. Den detaljerade kostnadsbasen efter försäljningen av en icke täckt säkerhet krävs inte att rapporteras till IRS av en mäklare. Emellertid kan bruttovinsten eller inlösenvärdet från en försäljning fortfarande rapporteras till IRS. Medan en mäklare fortfarande kommer att rapportera kostnadsbasen till investeraren eller skattebetalaren, är det upp till investeraren att rapportera denna information till IRS via schema D på formulär 1040 för sålda aktier, oavsett om de är täckta eller ej täckta. Även om skattebetalaren inte får en kostnadsbasrapport, måste han fortfarande rapportera sin justerade kostnadsbasis till IRS.

IRS anser att värdepapper inte är täckta om de förvärvas genom en företagsåtgärd och om deras kostnadsbasis härrör från andra icke-täckta värdepapper.

Företagsåtgärder, såsom aktiesplit, aktieutdelning och inlösen, resulterar vanligtvis i ytterligare aktier för investeraren. De ytterligare aktierna kommer att klassificeras som icke täckta om de erhölls via icke täckta aktier. Till exempel kommer en person som köpte 100 aktier i ett företag 2010 som delade tre-för-en 2013 kommer att få ytterligare 200 aktier. Trots att de 200 aktierna förvärvades efter 2011 anses de inte täckas eftersom de delades från aktier som förvärvats före 2011.

En utdelnings reinvesteringsplan (DRIP) gör det möjligt för en investerare att återinvestera sin utdelning för ytterligare aktier i samma företag. En investeringssäkerhet som köptes 2011 men överförts samma år till ett DRIP som använder den genomsnittliga kostnadsmetoden för att beräkna kostnadsbasen för en tillgång är en icke täckt säkerhet. Men om överföringen skedde efter 2011, kommer det att förbli en täckt säkerhet.

Lager betraktas också som ej täckta om de säljs av utländska mellanhänder och utlänningar, det vill säga individer som inte är närvarande i landet under minst 183 dagar under kalenderåret. När det gäller dessa enheter är mäklare undantagna från att utfärda formulär 1099-B för att redovisa kostnadsunderlag från lagerförsäljningen.

Investeringsförsäljningen är indelad i täckta och icke-täckta värdepapper med hjälp av formulär 8949. Transaktioner med icke täckta värdepapper som inte redovisas på formulär 1099-B redovisas på formulär 8949 där kod C används för kortfristiga innehav och kod F för lång- terminsinnehav.

Key Takeaways

• En säkerhet som inte är täckt är en SEC-beteckning under vilken kostnadsbasen för värdepapper som är små och med begränsat omfattning inte kan rapporteras till IRS
• En investeringssäkerhet som köpts 2011 men som samma år överförts till en DRIP som använder den genomsnittliga kostnadsmetoden för att beräkna kostnadsbasen är en icke täckt säkerhet.
• Lager betraktas som icke täckta om de säljs av utländska mellanhänder och utlänningar, dvs individer frånvarande från landet under minst 183 dagar under kalenderåret.
• Investeringsförsäljningen är också uppdelad i täckta och icke täckta värdepapper med hjälp av formulär 8949.

Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap där Investopedia erhåller ersättning.

Relaterade villkor

Definierad säkerhet Definition En skyddad säkerhet är en typ av säkerhet som får federala undantag från statliga bestämmelser. mer Schema D Definition Schema D är ett skatteformulär bifogat formulär 1040 som rapporterar de vinster eller förluster du realiserar vid försäljningen av dina kapitaltillgångar. mer Form 8949: Försäljning och andra dispositioner av kapitaltillgångar Översikt Blankett 8949: Försäljning och andra dispositioner av kapitalförmögenheter är en blankett för interna intäkter (IRS) som används av individer, partnerskap, företag, fonder och fastigheter för att rapportera kapitalvinster och förluster från investering. mer Form 1099-B Översikt Blankett 1099-B: Intäkter från mäklare och byteshandelstransaktioner är skatteformuläret som individer får från sina mäklare som listar sina vinster och förluster från transaktioner som gjorts under hela skatteåret. Skattebetalarna överför denna information till formulär 8949 och schema D. mer Form 1099-MISC: Diverse inkomst Definition Form 1099-MISC: Diverse inkomst är en intern inkomsttjänst (IRS) -form som skattebetalarna använder för att rapportera ersättning utan anställda. Oberoende entreprenörer, frilansare, egenföretagare och egenföretagare får en från varje kund som betalade dem $ 600 eller mer under ett kalenderår. mer Form 1099-DIV: Utdelningar och utdelningar Översikt Blankett 1099-DIV: Dividender och utdelningar är ett IRS-formulär (Internal Revenue Service) som skickas till investerare som får utdelningar från alla typer av investeringar under ett kalenderår. mer Partnerlänkar