Beställningsregler
Beställningsregler beskriver i vilken ordning Roth IRA-tillgångar fördelas. Tillgångar distribueras från en Roth IRA i följande ordning:
1. IRA-deltagares bidrag
2. Skattepliktiga omvandlingar
3. Konverteringar som inte är skattepliktiga
4. Intäkter
Beställningsregler används när en distribution från ett Roth IRA-konto inte är en kvalificerad distribution och därför behövs regler för att avgöra om och hur mycket av distributionen är berättigad till inkomstbeskattning eller en tidig utdelningsstraff. Beställningsregler kan hjälpa en individ att bestämma hur mycket av en distribution som ska tas från ett Roth IRA-konto eller till och med vilken tidpunkt som kan vara idealiskt för att minimera påföljder eller avgifter.
BREAKING NOWN Beställningsregler
Beställningsregler hänvisar till uppsättningen regler används för att bestämma tillämplig skattebehandling av en icke-kvalificerad Roth IRA-distribution. Enligt aggregerings- och beställningsreglerna behandlas alla individers Roth IRA: er som ett enda konto. IRS beskriver en distributionshierarki för tillgångar inom ett Roth IRA-konto, som kan delas upp efter typ av bidrag. Exempelvis kommer bidrag alltid först, följt av tillämpliga omvandlingar efter bidragsåret. Omvandlingar inom ett Roth IRA-konto har sin egen uppsättning regler, så konverterade tillgångar före skatt måste allokeras först och omvandlas efter skatt. Man måste också ta hänsyn till om konversationerna är beskattningsbara eller inte beskattningsbara, med skattepliktiga konverteringar först fördelade. Slutligen fördelas vinsten.
Exempel på beställningsregler
Medan hierarkin för beställningsregler kan tyckas enkelt, finns det också specifika regler för specifika tillgångar. Till exempel fördelas bidrag skattefri och strafffri och konverterade tillgångar före skatt fördelas utan att beskattas eller straffas, förutsatt att de har hållits på kontot i fem år. Om tillgångarna före skatt inte har hållits på kontot under minst fem år, skulle en avgift på 10 procent gälla för distributionen. Konverterade tillgångar efter skatt fördelas emellertid alltid skatte- och strafffritt.
Ytterligare intäkter fördelas skatte- och strafffritt om Roth IRA har funnits i fem år och fördelningen sker på eller efter 59 års ålder, eller efter dödsfall, funktionshinder eller första gången hemköp. Intäkter utanför dessa omständigheter kommer troligtvis att vara beskattningsbara och bli föremål för en påföljd, även om det kan göras straffundantag i vissa situationer.
För att visualisera hur beställningsregler kan fungera, tänk M., som konverterade sin traditionella IRA till en Roth IRA. Om M var under 59 1/2 år och ville dra tillbaka en del av intäkterna från fonden inom innehavstiden på fem skatter, skulle de bli föremål för både en försenad straff såväl som skatter.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.