Fantominkomst
Fantominkomst är pengar som aldrig tas emot av ett partnerskap eller en individ men som fortfarande är skattepliktiga. Också kallat "fantomintäkter", totalt sett är fantominkomster inte väldigt vanliga utan komplicerar skatteplaneringen för deltagare i begränsade partnerskap. Det kan också gälla medicinska förmåner för icke-gifta partners, skuldförlåtelse, nollkupongobligationer, ägare av S-företag eller företag med begränsat ansvar (LLC), fastighetsinvesteringar och några få andra omständigheter. I båda fallen får en person inte erhålla några kontantförmåner eller ersättning utan kommer att beskattas på värdet av deras vederlag ändå.
Bryta ner fantominkomst
Fantominkomster kan ta många former och kan skapa oväntade skattebelastningar om de inte planeras för. Det är troligtvis mest problematiskt i partnerskap och LLC. Vissa gemensamma ägare i småföretag kan stöta på problem med fantominkomster när inkomst rapporteras till Internal Revenue Service (IRS) i schema K-1 (formulär 1065) men faktiskt inte mottas. Om den rapporterade inkomsten är betydande, måste partneren betala skatt på den även utan att ha fått några kontanter.
Om till exempel ett partnerskap rapporterar 100 000 USD i inkomst för ett räkenskapsår och en partner har en andel på 10% i partnerskapet, kommer den enskilda skattebördan att baseras på 10 000 USD i rapporterat resultat. Ändå, om det beloppet inte betalas ut till partneren, till exempel om det rullas över till kvarvarande intäkter eller på annat sätt återinvesteras i verksamheten, är partneren fortfarande skyldig skatt på hela 10 000 dollar. På samma sätt, om en partner köps ut tidigt på året men en schema K-1-rapport visar en vinst till IRS, skulle denna partner fortfarande vara ansvarig för sin andel trots att de inte längre äger den eller har någon rätt till partnerskapets vinster .
Samma princip gäller för individer som bidrar med sin arbetskraft (svettkapital) till en start i utbyte mot en andel i partnerskapet; de kommer inte att få någon kontant kompensation ännu måste betala skatt för eventuella vinster som partnerskapet rapporterar. I sådana fall bör partner samråda med skatteprofessionella för att se till att deras kontantfördelning täcker deras skattebörda, att företaget betalar skatten på outdelade fantominkomster eller att bördan sprids över en längre period.
Fantominkomst: Fler exempel
Eftersom nollkupongobligationer inte betalar någon ränta förrän de mognar, varierar priserna mer än normala obligationer på sekundärmarknaden. Och trots att de inte betalar förrän förfallodagen, kan innehavarna vara ansvariga för lokala, statliga och federala skatter på dem på deras tillräknade ränta eller fantominkomst. Detta kan kompenseras genom att även köpa skattefria nollkupongobligationer eller skatteförmånliga kommunala nollkupongobligationer.
Annullering av skuld är en annan form av fantominkomst. Kreditgivaren "betalar" i huvudsak den kriminella låntagaren det belopp som förlåtits, vilket är anledningen till att borgenärer skickar formulär 1099-C till lånet och visar beloppet på "inkomst" som han eller hon fick som förlåtet skuld. IRS-formulär 982 kan arkiveras för att minska skatter på förlåtna skulder.
Fantominkomster kan inträffa i inhemska partnerskap där en person beskattas för medicinska förmåner de får via sin partners arbetsgivarvård.
Vissa fastighetsinvesteringsmetoder kan skapa fantominkomster, till exempel när skattepliktiga inkomster överstiger försäljningens intäkter vid en försäljning på grund av tidigare avdrag. Fantominkomster i fastigheter utlöses ofta av avskrivningar, vilket gör det möjligt för ägarna att minska värdet på en fastighet över tid för att kompensera hyresintäkterna.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.