Privat livränta
En privat livränta är ett avtal där en livränta överför egendom till en gäldenär i utbyte mot betalningar resten av livränta. För att avtalet ska klassificeras som en privat livränta kan ingen av parterna handla med att sälja livränta - det vill säga ingen av parterna kan vara ett försäkringsbolag. Privata livräntor används ofta av rika individer som en del av fastighetsplanering, för affärssekvens och som ett medel för skydd av tillgångar. Privata livränta kan hjälpa till att minska gåva- och godsskatteksponeringen av familjearvtagare.
Bryta ner privat livränta
I de flesta fall används en privat livränta för att överföra tillgångar till en familjemedlem där en normal överföring skulle bli föremål för gåva eller fastighetsskatt. Den egendom som överförs till gäldenären (ofta barn) kan omfatta ett familjeföretagens intresse, fastigheter, värdepapper eller en mängd andra tillgångar. Transaktionen ger livränta livstidsbetalningar som i allmänhet endast är beskattningsbara till de mer gynnsamma kapitalvinsterna. Förväntningstabellen för Internal Revenue Service (IRS) används för att beräkna beloppet för varje livräntebetalning. Om livränta dör tidigt kan gäldenären få ett vindfall.
Förmån för privat livränta
Skattefördelarna med tillgångaröverföringen är den största fördelen med denna typ av livräntaavtal. Med överföringen av fastigheten tas därmed fastighetens värde och all framtida uppskattning bort från den livränta beskattningsbara egendom. Och så länge nuvärdet på livräntan är ungefär lika med det underliggande fastighetens verkliga marknadsvärde undviks en presentskatt. Den privata livräntan gör att överföringen faktiskt blir en försäljning, vilket tar bort höga gåva- och godsskatter som skulle medföra en enkel tillgångsöverföring. Räntan som används för att beräkna betalningarna på livränta bestäms av IRS avsnitt 7520 räntesatser. När denna hastighet har ställts in kan den inte ändras. Denna typ av livränta kommer ofta att hållas i ett förtroende för att skjuta upp skatt.
Risker för privat livränta
Privata livräntor har vad som kallas "omvänd dödlighet risk", vilket innebär att den livränta överlever sin livslängd kommer de att få mer i betalningar än den överförda fastighetens verkliga marknadsvärde. Detta kan leda till att släktingar betalar livränta till livränta som kommer att öka livräntaens beskattningsbara egendom. Ett sätt att undvika detta är med en uppskjuten privat livränta, vilket försenar starten på livränta betalningar. En annan risk är att gäldenären (annuitantens barn) inte kan eller inte vill betala, i vilket fall IRS kan betrakta den privata livräntan som en hemlig gåva och beskatta den i enlighet därmed.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.