Kvalificerad utdelning
En kvalificerad utdelning är en utdelning som faller under skattesatser för kapitalvinster som är lägre än inkomstskattesatserna på okvalificerad eller vanlig utdelning. Utdelningsskattesatser för ordinarie utdelning (vanligtvis de som betalas ut från vanligaste eller föredragna aktier) är desamma som normala federala inkomstskattesatser, eller 10% till 37% för det senaste skatteåret. Som jämförelse beskattas kvalificerade utdelningar som realisationsvinster till 20%, 15% eller 0% beroende på skatteklass. På grund av denna skillnad i ränta kan skillnaden mellan ordinarie och kvalificerad utdelning vara betydande när det är dags att betala skatter.
För att kvalificera sig för de högsta skattesatserna på 0%, 15% eller 20% som gäller för långsiktiga kapitalvinster, måste kvalificerad utdelning uppfylla följande krav, som anges av Internal Revenue Service (IRS):
- Utdelningen måste ha betalats av ett amerikanskt företag eller ett kvalificerat utländskt företag.
- Utdelningarna är inte listade med IRS som de som inte uppfyller kraven.
- Den erforderliga utdelningsinnehavstiden har uppfyllts.
Förstå kvalificerade utdelningar
Regelbundna utdelningar klassificeras som antingen kvalificerade eller ordinarie, var och en med olika skattekonsekvenser som påverkar investerarnas nettoresultat. Skattesatsen för kvalificerad utdelning för investerare som har en normal inkomstskatt på 10% eller 12% är 0%. De som betalar skattesatser mer än 12% och upp till 35% (för vanliga inkomster upp till $ 425 800) har en skattesats på 15% på kvalificerad utdelning. Skattesatsen för kvalificerad utdelning begränsas till 20%, vilket är för individer i 35% eller 37% skatteparenteser och med en vanlig inkomst större än $ 425 800. Dessa skattesatser på långsiktiga kapitalvinster är aktuella under kalenderåret 2019. Observera också att det finns ytterligare 3, 8% nettoinvesteringar för investeringar (NIIT) som är tillämpliga för individer med modifierad justerad bruttoinkomst som överstiger $ 200 000 eller $ 250 000 för gifta skattebetalare som arkiverar sina skatter gemensamt.
Kvalificerad utdelning anges i ruta 1b på IRS-formulär 1099-DIV, ett skatteformulär som skickas till investerare som får utdelningar under kalenderåret från alla typer av investeringar. Ruta 1a på formuläret är reserverat för ordinarie utdelning, som är den vanligaste typen av utdelning som betalas till investerare från ett företag eller en fond, enligt IRS.
Key Takeaways
- En kvalificerad utdelning beskattas med skattesatsen för kapitalvinster, medan ordinarie utdelning beskattas med normala federala inkomstskattesatser.
- Kvalificerad utdelning måste uppfylla särskilda krav som ställs av IRS.
- Den maximala skattesatsen för kvalificerad utdelning är 20%; för ordinarie utdelning för kalenderåret 2019 är den 37%.
Vanliga Vs. Kvalificerad utdelning
Kvalificerad och okvalificerad utdelning kan ha skillnader som verkar vara mindre, men de har en betydande inverkan på totalavkastningen. Sammantaget är de flesta regelbundna utdelningar utdelade av företag i USA kvalificerade. Den största skillnaden mellan kvalificerad och okvalificerad utdelning såvitt deras inverkan kommer skattetid är hastigheten på vilken dessa utdelningar beskattas. Okvalificerade utdelningar beskattas med en individs normala inkomstskattesats, till skillnad från den föredragna räntan för kvalificerad utdelning enligt ovan. Detta innebär att individer som har någon skatteklass kommer att se en skillnad i sina skattesatser beroende på om de har kvalificerad eller ordinarie utdelning.
Krav på kvalificerad utdelning
Kvalificerade utländska företag
Ett utländskt företag kvalificerar sig för den särskilda skattebehandlingen om det uppfyller ett av följande tre villkor: företaget är inrättat i ett amerikanskt innehav, företaget är berättigat till förmånerna i ett omfattande inkomstskatteavtal med USA eller aktien är lätt som kan säljas på en etablerad värdepappersmarknad i USA. Ett utländskt företag är inte kvalificerat om det betraktas som ett passivt utländskt investeringsbolag.
Utdelningar som inte uppfyller kraven
Vissa utdelningar undantas automatiskt från att betraktas som en kvalificerad utdelning. Dessa inkluderar utdelning som betalas av fastighetsinvesteringar (REIT), master limited partnerships (MLP), de på personaloptioner och i skattebefriade företag. Utdelningar som betalas från pengemarknadskonton, såsom insättningar i sparbanker, kreditföreningar eller andra finansiella institut, är inte kvalificerade och bör redovisas som ränteintäkter. Särskild engångsutdelning är också okvalificerad. Slutligen måste kvalificerad utdelning komma från aktier som inte är förknippade med säkring, såsom de som används för kortförsäljning, försäljnings- och calloptioner. Ovan nämnda investeringar och utdelningar är föremål för den ordinarie inkomstskattesatsen.
Innehavstiden
IRS kräver att investerare ska ha aktier under en lägsta tid för att dra nytta av den lägre skattesatsen på kvalificerad utdelning. Vanliga aktieinvesterare måste ha aktierna i mer än 60 dagar under den 121-dagarsperioden som börjar 60 dagar före utdelningsdatumet, eller dagen efter att utdelningen har betalats ut och varefter eventuella nya köpare sedan skulle vara berättigade till få framtida utdelningar. För föredragen aktie är innehavstiden mer än 90 dagar under en 181-dagarsperiod som börjar 90 dagar före utdelningsdagen.
För fonder är innehavstidskraven något annorlunda. I detta fall måste en värdepappersfond ha hållit säkerheten oskadad i minst 61 dagar av den 121-dagarsperioden som började minst 60 dagar före värdepappersdagens utdelning. Investerare måste också ha samma aktieandel i fonden under samma period.
Exempel på verklig värld
Eftersom behållningsperiodkraven kan vara svåra att bedöma, överväg följande hypotetiska exempel:
En investerare får utdelning som kvalificerad från aktier i fonder X. Den investeraren köpte 1 000 aktier i fond X den 1 maj för det aktuella skatteåret. Den investeraren sålde sedan 100 av dessa aktier den 1 juni, men fortsatte att hålla de (oskyddade) 900 återstående aktierna. Utdelningsdatumet för den aktuella fonden var den 15 maj.
Inom 121-dagarsfönstret innehade investeraren 100 aktier under 31 dagar (från 1 maj till 1 juni) och de återstående 900 aktierna i minst 61 dagar (från 1 maj till 1 juli). Detta innebär att utdelningsintäkterna som erhållits från de 900 aktier som innehas under minst 61 dagar skulle betraktas som kvalificerad utdelningsintäkt, medan intäkterna från de 100 aktier som innehas under bara 31 dagar skulle vara okvalificerade utdelningsintäkter. Investeraren kan sedan använda den kvalificerade utdelningen per aktiekurs för att beräkna beloppet för den faktiska kvalificerade utdelningen för skatterapporteringsändamål.
Vad det betyder för investerare
För de flesta vardagliga investerare är frågan om en utdelning är kvalificerad eller inte vanligtvis en icke-emission. Anledningen till detta är att de flesta regelbundna utdelningar från amerikanska företag anses vara kvalificerade. Icke desto mindre, särskilt för de investerare som är inriktade på utländska företag, REIT, MLP och andra typer av investeringsfordon som anges ovan, kan skillnaden mellan kvalifikation och alternativ vara betydande när det är dags att beräkna skatter.
Å andra sidan är det inte mycket som en investerare kan göra för att få påverkan om utdelning kommer att betraktas som kvalificerad eller inte. Den viktigaste åtgärden en investerare kan vidta är att hålla aktier under den lägsta innehavstiden enligt vad som anges i den aktie som anges ovan.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.