Kvalificerade kontra icke-kvalificerade pensionsplaner: Vad är skillnaden?

Arbetsgivare skapar kvalificerade och icke-kvalificerade pensionsplaner med avsikt att gynna de anställda. Lagen om anställda för pensionering av pensioner (ERISA), som antogs 1974, var avsedd att skydda arbetarnas pensionsinkomst och ge ett mått på information och öppenhet.

I enklaste termer är en kvalificerad pensionsplan en som uppfyller ERISA-riktlinjerna, medan en icke-kvalificerad plan faller utanför ERISA-riktlinjerna. Kvalificerade planer inkluderar 401 (k), vinstdelningsplaner, 403 (b) och Keogh (HR-10) planer. Icke-kvalificerade planer inkluderar uppskjuten kompensation, livförsäkring med split dollar och verkställande bonusplaner.

Skatteeffekterna för de två plantyperna är också olika. Förutom en förenklad anställdspension (SEP) skapas inte planer för individuella pensionskonton (IRA) av en arbetsgivare och är inte kvalificerade planer.

Key Takeaways

• En kvalificerad pensionsplan uppfyller de riktlinjer som fastställts av ERISA.
• Kvalificerade planer är berättigade till vissa skatteförmåner och statligt skydd.
• Icke kvalificerade planer uppfyller inte alla ERISA-bestämmelser.
• Icke kvalificerade planer erbjuds generellt till chefer och annan nyckelpersonal vars behov inte kan tillgodoses av en ERISA-kvalificerad plan.

Kvalificerade planer

Kvalificerade planer är utformade för att uppfylla ERISA-riktlinjerna och, som sådana, kvalificera sig för extra skattemässiga fördelar utöver de som erhålls av vanliga pensionsplaner, till exempel IRA. Arbetsgivare drar en tillåten del av förskattdollar från den anställdes lön för investeringar i den kvalificerade planen. Avgifterna och intäkterna växer sedan upp skatteutskott till utträdet.

En kvalificerad plan kan ha en avgiftsbestämd eller förmånsbestämd struktur. I en avgiftsbestämd plan väljer de anställda investeringar, och pensionsbeloppet beror på de beslut de fattade. Med en förmånsbestämd struktur finns det ett garanterat utbetalningsbelopp och risk för att investera överföringar till arbetsgivaren.

För att kvalificera sig som en ERISA-plan måste plansponsorer uppfylla flera riktlinjer för deltagande, intjänande, upplupna förmåner, finansiering och planinformation.

Icke-kvalificerade planer

Många arbetsgivare kommer att erbjuda primära anställda icke-kvalificerade planer som en del av en förmåns- eller verkställande paket. Icke kvalificerade planer är sådana som inte är berättigade till skatteskyddsförmåner enligt ERISA. Följaktligen beskattas avdragna bidrag för icke-kvalificerade planer när intäkterna redovisas. Med andra ord kommer den anställde att betala skatt på fonderna innan de bidrar till planen.

I de flesta fall får arbetsgivaren inte dra av några bidrag till icke-kvalificerade planer.

Särskilda överväganden

Den största skillnaden mellan de två planerna är skattemässig behandling av avdrag från arbetsgivare, men det finns andra skillnader. Kvalificerade planer har uppskjutna avgifter från arbetstagaren och arbetsgivaren kan dra av belopp de bidrar till planen. Icke kvalificerade planer använder dollar efter skatt för att finansiera planen, och i de flesta fall kan arbetsgivaren inte kräva sina bidrag som ett skatteavdrag.

En plan måste uppfylla flera kriterier för att anses vara kvalificerade, inklusive:

• Offentliggörande - Dokument om planens ram och investeringar måste vara tillgängliga för deltagarna på begäran.
• Täckning - En specifik del av anställda, men inte alla, måste täckas.
• Deltagande - Anställda som uppfyller behörighetskraven måste ha rätt att delta.
• Intjäning - Efter en viss anställningsperiod är en deltagares rätt till pensioner förmånliga förmåner.
• Icke-diskriminering - Förmånerna måste vara proportionellt lika i uppdrag till alla deltagare för att förhindra överdriven viktning till förmån för högre löner.

Icke kvalificerade planer erbjuds ofta till nyckelpersoner och andra utvalda anställda. De kan utformas för att möta de anställdas specifika behov när kvalificerade planer inte kan tillgodose dessa behov.

Rådgivare Insight

Thomas M. Dowling, CFA, CFP®, CIMA®
Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC

En kvalificerad pensionsplan ingår i avsnitt 401 (a) i skattelagen och omfattas av ERISA-riktlinjerna. Anställdas och / eller arbetsgivaravgifter skiljer sig från arbetsgivarens balansräkning och ägs av arbetstagaren. Det finns fler begränsningar för en kvalificerad plan, såsom begränsade uppskjutningsbelopp och arbetsgivarbidrag. Exempel på dessa är 401 (k) och 403 (b) planer.

En icke-kvalificerad plan omfattas inte av ERISA-riktlinjerna så att de inte får samma skattemässiga fördelar. De betraktas som en arbetsgivares tillgångar och kan beslagläggas av företagets borgenärer. Om den anställde slutar kommer de förmodligen att förlora fördelarna med den icke-kvalificerade planen. Fördelarna är inga bidragsbegränsningar och mer flexibilitet. Exekutiv bonusplan är ett exempel.