Fordringar
Fordringar, även kallad kundfordringar, är skulder till ett företag av sina kunder för varor eller tjänster som har levererats eller använts men ännu inte betalats för.
Key Takeaways
- Företag som tillåter kunder att köpa varor eller tjänster på kredit kommer att ha fordringar i balansräkningen.
- Fordringar redovisas vid försäljningstillfället när en vara eller tjänst har levererats men ännu inte betalats.
- Fordringar minskar när betalning från kunder tas emot.
- Beloppet på fordringar som beräknas vara oförenliga redovisas i en ersättning för osäkra konton.
Fordringar
Förståelse av fordringar
Fordringar skapas genom att en kreditgräns utvidgas till kunder och redovisas som omsättningstillgångar i ett företags balansräkning. De betraktas som en likvid tillgång, eftersom de kan användas som säkerhet för att säkra ett lån för att möta kortfristiga åtaganden. Fordringar är en del av ett företags rörelsekapital. Effektiv hantering av fordringar innebär omedelbar uppföljning med alla kunder som inte har betalat och eventuellt diskuterar ett betalningsplanarrangemang, om det behövs. Detta är viktigt eftersom det ger extra kapital för att stödja verksamheten och sänker företagets nettoskuld.
För att förbättra kassaflödet kan ett företag sänka kreditvillkoren för sina kundfordringar eller ta längre tid att betala sina betalningar. Detta förkortar företagets kontantomvandlingscykel, eller hur lång tid det tar att förvandla kontantinvesteringar som lager till kontanter för verksamheten. Det kan också sälja fordringar med rabatt till ett factoringföretag som sedan tar över ansvaret för att samla in skyldiga pengar och tar risken för fallissemang. Denna typ av arrangemang kallas finansiering av kundfordringar.
För att mäta hur effektivt ett företag förlänger kredit och samlar in skulder på den krediten tittar grundläggande analytiker på olika förhållanden. Fordringens omsättningsgrad är nettovärdet på kreditförsäljningen under en viss period dividerat med genomsnittliga kundfordringar under samma period. Genomsnittliga kundfordringar kan beräknas genom att lägga till värdet på kundfordringar i början av den önskade perioden till deras värde vid periodens slut och dela summan med två. Ett annat mått på ett företags förmåga att samla fordringar är utestående dagar (DSO), det genomsnittliga antalet dagar som det tar för att samla in betalning efter att en försäljning har gjorts.
Spela in fordringar
Om ett företag säljer widgets och 30% säljs på kredit betyder det att 30% av företagets försäljning är fordringar. Det vill säga kontanterna har inte tagits emot men registreras fortfarande på böckerna som intäkter. Istället för en debitering att öka till kontanter vid försäljningstillfället debiterar företaget kundfordringar och krediterar ett försäljningsintäktskonto. En fordran blir inte kontant förrän den betalas. Om kunden betalar fakturan på sex månader förvandlas fordran till kontanter och samma mottagna belopp dras av från fordringarna. Posten vid den tiden skulle vara en debitering till kontanter och en kredit till kundfordringar.
Ersättning för tvivelaktiga konton
Enligt USA: s allmänt accepterade redovisningsprinciper (GAAP) måste kostnader redovisas under samma redovisningsperiod som de relaterade intäkterna intjänas snarare än när betalningen görs. Därför måste företagen uppskatta ett dollarbelopp för oförenliga konton med tilläggsmetoden.
Denna uppskattning för förluster i fordringar redovisas som både en underskottskostnad i resultaträkningen och visas på ett kontrakonto under kundfordringar i balansräkningen, ofta kallat ersättning för osäkra konton. Nettot av kundfordringar och ersättningen för osäker konto visar det reducerade värdet på kundfordringar som förväntas vara samlade. Företag behåller rätten att samla in pengar även om de finns på ersättningskontot. Denna ersättning kan ackumuleras över redovisningsperioder och kommer att justeras med jämna mellanrum baserat på saldot på kontot och utestående fordringar som förväntas vara oåterkalleliga.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap där Investopedia erhåller ersättning.