Regulerat investeringsbolag (RIC)
Ett reglerat investeringsföretag (RIC) kan vara vilken som helst av flera investeringsenheter. Till exempel kan det ha formen av en fond eller en börshandlad fond (ETF), ett investeringsförtroende för fastigheter (REIT) eller ett investeringsfonder (UIT). Oavsett vilken form RIC antar, måste strukturen anses vara berättigad av Internal Revenue Service (IRS) för att gå igenom skatter för kapitalvinster, utdelningar eller ränta som tjänats till de enskilda investerarna.
Ett reglerat investeringsföretag är kvalificerat att genomföra inkomst enligt föreskrift M i IRS, med de specifika reglerna för att kvalificera sig som en RIC avgränsad i US-kod, rubrik 26, avsnitt 851 till 855, 860 och 4982.
Grundläggande om reglerat investeringsbolag (RIC)
Syftet med att använda genomgångs- eller genomströmningsinkomster är att undvika ett dubbelbeskattningsscenario, som skulle vara fallet om både investeringsföretaget och dess investerare betalade skatt på företagets genererade inkomst och vinster. Begreppet genomgångsinkomst kallas också ledningsteorin, eftersom investeringsbolaget fungerar som en ledning för att vidarebefordra kapitalvinster, utdelning och ränta till enskilda aktieägare.
Reglerade investeringsföretag betalar inte skatter på sina intäkter.
Utan det reglerade investeringsbolagstillägget skulle både investeringsföretaget och dess investerare behöva betala skatt på företagets kapitalvinster eller vinst. Med genomgångsinkomst är företaget inte skyldigt att betala företagsskatt på vinst som förts till aktieägarna. Den enda inkomstskatt som tas ut är på enskilda aktieägare.
Krav för att kvalificera sig som RIC
För att kvalificera sig som ett reglerat investeringsföretag måste företaget uppfylla specifika perimetrar.
- Finns som ett företag, eller annan enhet, som vanligtvis skulle ha skatter bedömda som ett företag.
- Bli registrerad som ett investeringsföretag hos Securities and Exchange Commission (SEC).
- Väljer att betraktas som en RIC enligt Investment Company Act från 1940 så länge dess inkomstskälla och diversifiering av tillgångar uppfyller specifika krav.
Dessutom måste en RIC hämta minst 90% av sina inkomster från realisationsvinster, ränta eller utdelning på investeringar. Vidare måste en RIC fördela minst 90% av sina nettoinvesteringar i form av ränta, utdelning eller realisationsvinster till sina aktieägare. Om RIC inte fördelar denna inkomstandel, kan den bli föremål för en skatter av IRS.
Slutligen, för att kvalificera sig som ett reglerat investeringsbolag, måste minst 50% av ett företags totala tillgångar vara i form av kontanter, likvida medel eller värdepapper. Högst 25% av företagets totala tillgångar får placeras i värdepapper hos en enskild emittent om inte investeringarna är statliga värdepapper eller värdepapper i andra RIC: er.
Key Takeaways
- Ett reglerat investeringsföretag kan vara alla typer av investeringsenheter inklusive fonder, ETF: er och REITS.
- En RIC måste hämta minst 90% av sina intäkter från kapitalvinster, ränta eller utdelning som tjänats på investeringar.
- För att kvalificera sig måste minst 50% av ett företags totala tillgångar vara i form av kontanter, likvida medel eller värdepapper.
- President Obama undertecknade lagen om reglerat investeringsbolag modernisering från 2010 i lag 22 december 2010.
Exempel på verklig värld
President Obama undertecknade lagen om reglerat investeringsbolag modernisering från 2010 i lag 22 december 2010. Den gjorde ändringar i reglerna för skattebehandling av reglerade investeringsbolag (RIC), inklusive öppna fonder, stängda fonder och de flesta börshandlade fonder. Den senaste uppdateringen av reglerna för RIC var skattereformlagen från 1986.
Det främsta skälet till moderniseringslagen för RIC 2010 berodde på stora förändringar i fondbolagsindustrin under de 25 åren mellan 1986 och 2010. Dessutom blev många av de skatteregler som tillämpades på RIC föråldrade, skapade administrativa bördor eller orsakade osäkerhet.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.