Definition av försäljningsskatt
En försäljningsskatt är en konsumtionsskatt som åläggs av regeringen på försäljning av varor och tjänster. En konventionell moms tas ut vid försäljningsstället, som samlas in av återförsäljaren och överlämnas till regeringen. Ett företag är ansvarigt för försäljningsskatter i en viss jurisdiktion om det har en nexus där, som kan vara en mur- och murbrukplats, en anställd, en dotterbolag eller någon annan närvaro, beroende på lagarna i den jurisdiktion.
Fördelar moms
Konventionella eller detaljhandelsskatter debiteras endast slutanvändaren av en vara eller tjänst. Eftersom majoriteten av varorna i moderna ekonomier passerar ett antal tillverkningsstadier, ofta hanteras av olika enheter, krävs en betydande mängd dokumentation för att bevisa vem som i slutändan är skattskyldig. Till exempel, säg att en fårbonde säljer ull till ett företag som tillverkar garn. För att undvika att betala moms måste garnstillverkaren få ett återförsäljningsintyg från regeringen och säga att det inte är slutanvändaren. Garntillverkaren säljer sedan sin produkt till en plaggstillverkare, som också måste erhålla ett återförsäljningscertifikat. Slutligen säljer plaggtillverkaren otydliga strumpor till en butik, som debiterar kundens moms samt priset på nämnda strumpor.
Olika jurisdiktioner tar ut olika försäljningsskatter, som ofta överlappar, som när stater, län och kommuner tar ut sina egna försäljningsskatter. Försäljningsskatter är nära relaterade till användningsskatter, som gäller för invånare som har köpt föremål utanför deras jurisdiktion. Dessa fastställs i allmänhet till samma takt som moms, men är svåra att genomdriva, vilket innebär att de i praktiken endast tillämpas vid stora inköp av materiella varor. Ett exempel skulle vara en bosatt i Georgia som köper en bil i Florida; hon skulle bli skyldig att betala den lokala försäljningsskatten, som om hon hade köpt den hemma.
Nexus
Huruvida ett företag är skyldig försäljningsskatt till en viss regering beror på hur regeringen definierar nexus. En nexus definieras generellt som en fysisk närvaro, men denna "närvaro" är inte begränsad till att ha ett kontor eller ett lager; att ha en anställd i ett tillstånd kan utgöra en nexus, liksom att ha ett dotterbolag, till exempel en partnerwebbplats som leder trafik till ditt företag 'sida i utbyte mot en vinstandel. Detta scenario är ett exempel på spänningarna mellan e-handel och moms. Exempelvis har New York antagit "Amazon-lagar" som kräver internethandlare som Amazon.com Inc. (AMZN) att betala försäljningsskatter trots sin brist på fysisk närvaro i staten.
Punktskatter
I allmänhet tar omsättningsskatter en procentandel av priset på sålda varor. Till exempel kan en stat ha en försäljningsskatt på 4%, ett län 2% och en stad 1, 5%, så att invånarna i staden betalar 7, 5% totalt. Ofta är emellertid vissa varor undantagna, till exempel mat eller undantagna under en viss tröskel, till exempel köp av kläder på mindre än $ 200. Samtidigt har vissa produkter särskilda skatter, så kallade punktskatter. "Syndskatter" är en form av punktskatt, till exempel den lokala punktskatten $ 1, 50 New York State avgifter per paket med 20 cigaretter ovanpå statens punktskatt på $ 4, 35 per paket med 20 cigaretter.
Mervärdesskatt
USA är ett av få utvecklade länder där konventionella försäljningsskatter fortfarande används (notera att det med begränsade undantag inte är den federala regeringen som tar ut moms, utan staterna). I de flesta av den utvecklade världen har mervärdesskattesystem antagits. Dessa tar ut en procentandel av värdet som tillförs på varje produktionsnivå för en vara. I det fuzzy strumpexemplet ovan skulle garntillverkaren betala en procentandel av skillnaden mellan vad de tar ut för garn och vad de betalar för ull; På liknande sätt skulle plaggtillverkaren betala samma procentandel på skillnaden mellan vad de tar ut för strumpor och vad de betalar för garn. Sagt annorlunda; detta är en skatt på företagets bruttomarginaler snarare än bara slutanvändaren.
Huvudsyftet med att införliva momsen är att eliminera skatt på skatt (dvs. dubbelbeskattning) som kaskader från tillverkningsnivå till konsumtionsnivå. Till exempel erhåller en tillverkare som tillverkar bärbara datorer råvaror för, säger $ 10 som inkluderar en skatt på 10%. Detta innebär att han betalar 1 $ i skatt för $ 9 värde av material. I processen för att tillverka anteckningsboken lägger han värde till originalmaterialet på $ 5, för ett totalt värde på $ 10 + $ 5 = $ 15. Skatten på 10% på det färdiga varan blir $ 1, 50. Enligt ett momssystem kan denna tilläggsskatt tillämpas mot den tidigare skatten han betalade för att få sin effektiva skattesats till $ 1, 50 - $ 1, 00 = $ 0, 50.
Grossisten köper anteckningsboken för $ 15 och säljer den till återförsäljaren till ett värde av $ 2, 50 för $ 17, 50. 10% -skatten på bruttovärdet på varan är $ 1, 75 som han kan tillämpa mot skatten på det ursprungliga kostpriset från tillverkaren, dvs $ 15. Grossistens effektiva skattesats kommer således att vara $ 1, 75 - $ 1, 50 = $ 0, 25. Om detaljistens marginal är $ 1, 50 blir hans effektiva skattesats (10% x 19 $) - $ 1, 75 = $ 0, 15. Total skatt som kaskader från tillverkare till återförsäljare är $ 1 + $ 0, 50 + $ 0, 25 + $ 0, 15 = $ 1, 90.
Det amerikanska systemet utan moms innebär att skatt betalas på värdet på varor och marginal i varje led i produktionsprocessen. Detta skulle innebära ett högre belopp av de totala betalda skatter, som överförs till slutkonsumenten i form av högre kostnader för varor och tjänster.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.