Statlig inkomstskatt kontra federal inkomstskatt: Vad är skillnaden?

USA har ett flerskiktat inkomstskattesystem enligt vilket skatter införs av federala, statliga och ibland lokala myndigheter. Federala och statliga inkomstskatter är lika på det sättet att de tillämpar en skattesats på skattepliktiga inkomster, men de kan skilja sig avsevärt med avseende på dessa skattesatser och hur de tillämpas, liksom de typer av inkomster som är beskattningsbara och avdrag och skattelättnader som är tillåtna.

Key Takeaways

• Det finns inga enhetliga regler för statliga inkomstskatter och parenteser och pauser. Skattesatserna kan variera avsevärt från en stat till en annan.
• Sju stater har inte någon inkomstskatt alls, och en annan håller på att upphäva sin skatt år 2022.
• Den federala regeringen ålägger samma progressiva skattesystem för alla medborgare.

Statliga inkomstskatter

Statliga inkomstskattesatser kan variera avsevärt från stat till stat. Faktum är att Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington och Wyoming inte har någon inkomstskatt alls. New Hampshire och Tennessee beskattar bara ränteintäkter och utdelningar, inte intjänade intäkter från lön och löner, och Tennessee håller på att upphäva till och med denna beskattning år 2022.

Alla andra stater har antingen platta eller progressiva inkomstskattesystem. Ett platt system är en enda sats som gäller för alla inkomstnivåer. Åtta stater använder detta system från och med 2019: North Carolina (5.499%), Massachusetts (5.10%), Utah (5%), Colorado (4.63%), Michigan (4.25%) Illinois (3.75%), Indiana (3.23%) och Pennsylvania (3, 07%).

Trettiotre stater beskattar enligt marginella, progressiva system där högre inkomstnivåer beskattas med en större procentandel, en gemensamhet delad med det federala inkomstskattesystemet. Varje "konsol" av inkomst beskattas med en högre procentsats. Vissa stater baserar sina parenteser på den federala skattekoden, men många stater implementerar sina egna. Vissa justerar sina parentes årligen för att hålla jämna steg med inflationen, men andra gör det inte.

Hawaii har 12 skatteavstånd från och med 2019, medan Kansas bara åläggs två. Kaliforniens progressiva skattesystem har den högsta toppskattesatsen på 13, 3% på inkomster över $ 1 miljon, följt av Hawaii med 11%. North Dakota (2, 9%) och Arizona (4, 54%) hör till de stater som har de lägsta toppskattesatserna.

Federal inkomstskatt

Den interna inkomstkoden (IRC) reglerar den federala inkomstskatten i USA, och IRC genomgick några betydande förändringar under 2018 med passagen av Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Men USA fortsätter att implementera ett progressivt skattesystem. Det finns sju skattesorter och marginalskattesatser på den federala nivån: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% och 37%. Toppräntan på 37% är betydligt mer än Kaliforniens 13, 3%, och den sparkar in på endast 510 300 dollar i skattepliktig inkomst, medan Kaliforniens höga skattesats inte gäller förrän en skattebetalare har mer än 1 miljon i beskattningsbar inkomst.

Den federala regeringen justerar årligen olika skattelättnader och skattekonsoler för inflation.

Särskilda överväganden

Det federala skattesystemet gör det möjligt för skattebetalarna att kräva ett standardavdrag, eller de kan specificera sina avdrag, men de kan inte göra båda. Standardavdrag ökade avsevärt under 2018 under TCJA. Från och med 2019 är de inställda på 12 200 $ för enskilda skattebetalare, $ 18 350 för chefen för hushållsskydd och 24 400 $ för gifta skattebetalare som lämnar in gemensam avkastning.

Pensionsinkomster är fullt beskattade av federala skattemyndigheter, medan ett antal stater helt eller delvis befriar pensionsinkomster från beskattning. Det finns skillnader med avseende på beskattning av obligationsräntor också. Till exempel är räntor som mottas på amerikanska sparobligationer föremål för federal beskattning, men de är undantagna från statlig skatt.

Det finns också skillnader med avseende på skattelättnader. Till exempel tillåter delstaten New York en skattelättnad baserad på 20% av de premier som betalas för vårdförsäkring, medan federala lagar tillåter inte sådana skattelättnader. Den federala lagen tillåter emellertid flera andra krediter, till exempel för utbildningskostnader, pensionssparande och utgifter för beroende vård. IRC tillhandahåller också en intjänad inkomstskattekredit, och 29 stater plus District of Columbia erbjuder också sina egna versioner av denna kredit.

Exempel på statlig inkomstskatt jämfört med federala inkomstskatter

En enda skattebetalare som bor i New Hampshire har en skattepliktig inkomst på 75 000 dollar per år och en ränteinkomst på 3 000 dollar per år. Han betalar $ 150 i statliga skatter eftersom New Hampshire inte beskattar intjänade intäkter, men det beskattar intjänade intäkter till en takt på 5% från och med 2019. Hans effektiva statliga skattesats (skatteskuld dividerad med skattepliktig inkomst) skulle vara 0, 003%.

Han betalar federala skatter på 970 $ för de första 9 700 $ av hans inkomst, som faller in i 10% skatteklassen. Han betalar 12% på sin inkomst från $ 9 701 till $ 39, 475 ($ 3, 573) och 22% på saldot ($ 8 475, 50) för en total federal skattesats på $ 13, 018, 50. Hans federala beskattningsbara inkomst inkluderar hans ränteinkomst. Han har en effektiv federal skattesats på 16, 6%.

Vid en beskattningsbar inkomst 78.000 USD, inklusive både intjänade och ränteinkomster, skulle samma skattebetalare bli föremål för den näst högsta skattesatsen på 6, 37% om han bodde i New Jersey. Denna stat beskattar både intjänade och obetalda inkomster. Hans totala statliga skattesedel skulle vara $ 2 844, 10 vid den här statens graderande, progressiva skattesatser: $ 280 för de första $ 20 000, $ 262, 50 på hans inkomst från $ 20, 001 till $ 35 000, $ 175, 00 på hans inkomst från $ 35, 000 till $ 40, 000, $ 1935, 50 på hans inkomst från $ 40, 000 till $ 75, 000, och 191, 10 dollar på saldot 3 000 dollar. Hans effektiva statliga skattesats i New Jersey är 0, 03%. Hans federala skatteregning skulle förbli densamma på $ 13 018, 50.