Skatteparadis
En skatteparadis är i allmänhet ett offshore-land som erbjuder utländska individer och företag liten eller ingen skatteplikt i en politiskt och ekonomiskt statisk miljö. Skatteparadis delar också begränsad eller ingen finansiell information med utländska skattemyndigheter. Skatteparadis kräver vanligtvis inte hemvist eller närvaro när det gäller individer och företag för att dra nytta av sin skattepolicy.
I vissa fall kan intranationella platser också identifieras som skatteparadis om de har särskilda skattelagar. Till exempel i USA, Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington och Wyoming krävs ingen statlig inkomstskatt.
Bryta ner skatteparadis
Offshore skatteparadis drar nytta av det kapital som deras länder drar in i ekonomin. Det kan strömma in medel från individer och företag med kontoutställningar i banker, finansinstitut och andra investeringsfordon. Individer och företag kan eventuellt dra nytta av låga eller inga skatter som tas ut på inkomst i utländska länder där kryphål, krediter eller andra särskilda skatteöverväganden kan tillåtas.
En lista över några av de mest populära länderna för skatteparadis inkluderar: Andorra, Bahamas, Belize, Bermuda, Brittiska Jungfruöarna, Caymanöarna, Kanalöarna, Cooköarna, ön Jersey, Hong Kong, Isle of Man, Mauritius, Lichtenstein, Monaco, Panama, St. Kitts och Nevis. I hela världen finns det inte en helt definierad standard för klassificeringen av ett skatteparadisland. Det finns emellertid flera tillsynsorgan som övervakar länderna med skatteparadis, inklusive Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) och US Government Accountability Office. Egenskaper för skatteparadisländer inkluderar i allmänhet: ingen eller låg inkomstskatt, minimal rapportering av information, brist på transparensförpliktelser, brist på lokal närvarokrav och marknadsföring av skatteparadisfordon.
Key Takeaways
- Skatteparadis ger fördelen med liten eller ingen skatteplikt.
- Offshore-länder med liten eller ingen skatteskuld för utländska individer och företag är i allmänhet några av de mest populära skatteparadiserna.
- Investerare och företag kanske kan sänka sina skatter genom att dra fördel av de skattemässiga fördelar som erbjuds av skatteparadis, men enheter bör se till att de uppfyller alla relevanta skattelagar.
Amerikanska företag
Lagen om skattesänkningar och arbetstillfällen (TCJA), som antogs i december 2017, satte den effektiva företagsgraden för amerikanska skatter till 21%. Det läggs också till flera andra bestämmelser som motverkade utländska investeringar. Systematiskt är TCJA känd för att ha mer territoriell karaktär än tidigare internationell skattelagstiftning. Det internationella skattesystemet enligt TCJA undantar utländska vinster från inhemsk beskattning men har vissa bestämmelser för utländska vinster med hög avkastning. I allmänhet ger denna och andra bestämmelser, särskilt för återinvesteringar, utsläppsrätter för företag att dra nytta av låga eller inga skattesatser som erbjuds i utländska länder, men företag bör noggrant övervaka och exakt rapportera utländska inkomster eftersom det gäller amerikansk skattelagstiftning, generellt accepterade redovisningsprinciper (GAAP) och riktlinjerna enligt International Financial Reporting Standards (IFRS).
Vissa företag som historiskt har varit kända för offshore-, skatteparadisinnehav inkluderar Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco och Oracle. Sammantaget kan skatteparadis också erbjuda fördelar inom kreditområdet, eftersom det kan vara billigare för USA-baserade företag att låna medel internationellt. Denna typ av utlåning, som potentiellt kan finansiera förvärv och annan företagsverksamhet, är också föremål för rapportering enligt riktlinjerna i amerikansk skattelagstiftning, Generally Accepted Accounting Principles (GAAP) och riktlinjer enligt IFRS.
Enskilda skattebetalare
USA har särskilda regler för rapportering av utländska inkomster från amerikanska medborgare och icke-amerikanska medborgare. Dessa regler regleras i allmänhet enligt lagen om efterlevnad av utländskt konto (FATCA). FATCA kräver arkivering av ett schema B och / eller formulär 8938 som ger upplysningar om utländska kontoinnehav när investeringar överskrider en viss nivå. Separat utländska kontoinnehavare måste också lämna in formulär 114, utländska bankrapporter och finansiella konton till det amerikanska finansministeriets finansiella brottsbekämpningsnätverk om utländska finansiella konton överstiger 10 000 dollar.
Generellt sett kan det finnas undantag och utländska skattekrediter för investeringar i alla typer av utländska fordon, men det är viktigt att konsultera en skatterådgivare för enskilda situationer för att säkerställa korrekt rapportering.
Regleringstryck
Alla intäkter som tjänats av amerikanska individer och företag är beskattade. Det kan finnas undantag, krediter och speciella situationer som kan gälla för utländska investeringar. Offshore-investeringar kan också skapa en hel del möjligheter för olagliga aktiviteter. Som sådan kan det finnas en hel del reglerande tillsyn.
För att maximera skatteintäkterna upprätthåller många utländska regeringar relativt konstant press på skatteparadis för att släppa information om offshore-investeringskonton. Men på grund av de monetära bördorna kan tillsynsmyndigheterna inte alltid vara en nationell högsta prioritet. Över hela världen finns det några program för att öka tillämpningen av offshoreinvesteringar. Programmet för automatisk utbyte av finansiell information i skattefrågor är ett exempel som övervakas av OECD. Programmet kräver att deltagande länder automatiskt överför skatterelaterad bankinformation om icke-medborgare insättare för användning av medborgarländer för att underlätta skatter på inkomst, inkomst, ränta, utdelning och royalties.
Vissa länder kan vara mål för offshore-aktiviteter. Till exempel kollaps Cyperns finanssektor byggd på landets skatteparadisstatus 2013. Europeiska kommissionen, Europeiska centralbanken och Internationella valutafonden förutspådde 11, 8 miljarder dollar i utbetalningen av landets avtal för att uppfylla mer robust skatterapportering och deltagande med den automatiska Utbyte av finansiell information i skattefrågor. (För relaterad läsning, se "De tio bästa europeiska skatteparadiserna")
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.