Skatt på icke-kvalificerade uppskjutna kompensationsplaner

Din arbetsgivare kan erbjuda dig möjligheten att skjuta upp mottagandet av ersättning utöver eller i stället för en kvalificerad pension såsom en 401 (k) -plan, genom en icke-kvalificerad uppskjuten ersättning (NQDC) -plan. Om du har ett sådant alternativ, förstå hur du kommer att beskattas innan du går med på eventuella uppskjutningar.

Hur inkomstskatt fungerar på dessa planer

Lön, bonusar, provisioner och annan skattepliktig ersättning som du samtycker till att skjuta upp enligt en NQDC-plan beskattas inte för dig året då du tjänar det. (Uppskjutningsbeloppet kan anges på din blankett W-2, i ruta 12 med kod Y.) Du beskattas på kompensationen när du faktiskt får den. Detta kan vara när du går i pension eller träffar någon annan utlösande händelse som är tillåten enligt planen (t.ex. funktionshinder). Inkomstskatten för källskatt gäller året för den faktiska betalningen. Eventuell betalning av den uppskjutna ersättningen rapporteras på en annan blankett W-2, även om du inte längre är anställd vid den tiden.

Du beskattas också på de "intäkter" du får på dina uppskjutningar när sådana belopp betalas till dig med uppskjuten ersättning. Detta är en rimlig avkastning som fastställs av planen. Det kan till exempel vara en avkastning på en förutbestämd faktisk investering (t.ex. avkastningen på S&P-index).

När kompensation betalas i aktier och optioner, kommer särskilda skatteregler in. Du beskattas normalt inte när du får den här egenskapen om fastigheten antingen är överlåtbar eller inte är föremål för en väsentlig risk för förlust. Således uppgår ersättning som betalas i form av aktier eller optioner som för närvarande inte kan överföras eller utsätts för risk för förverkande av uppskjuten ersättning. I själva verket beskattas du vanligtvis inte förrän aktien eller optionerna är dina att överföra, sälja, ge bort, etc.

Du kan dock välja att rapportera denna kompensation omedelbart (detta kallas ett avsnitt 83 (b) val). Genom att göra detta kan du redovisa fastighetens värde som inkomst nu, med all framtida uppskattning som växer till vad som kan bli kapitalvinster beskattade till gynnsamma skattesatser. (Om du inte gör valet och egendomen är beskattningsbar när fastigheten är överlåtbar eller det inte längre finns någon risk för förlust, kan värdet på den ha ökat kraftigt och kommer att beskattas som ordinarie inkomst.) IRS har en provvalform som kan användas för att rapportera denna kompensation för närvarande snarare än att skjuta upp den.

Kraftiga skattekonsekvenser för tidiga distributioner

Om du får medel från NQDC-planen före en utlösande händelse eller om planen annars inte uppfyller skattelagen för en NQDC-plan, har det tunga skattekonsekvenser:

• Du beskattas omedelbart på alla uppskjutningar som gjorts enligt planen, även om du bara får en del.
  
• Du beskattas på ränta (en procentenhet högre än den ränta som betalats för underbetalningar). Den nuvarande räntan på underbetalningar är 3%, så den beskattningsbara räntan skulle vara 4%.
  
• Du utsätts för 20% straff vid uppskjutningarna.
  

Sociala skatter och Medicare skatter

FICA-skatter betalas på kompensation när den tjänas, även om du väljer att skjuta upp den. Detta kan vara fördelaktigt på grund av socialförsäkringslönebasen. Ta detta exempel: Säg 2015 att din ersättning är $ 150 000 och du gjorde ett snabbt val för att skjuta upp $ 25 000. De intäkter som omfattas av socialförsäkringsdelen i FICA är begränsade till $ 118 500. Således är 31 500 $ av årets totala kompensation inte underlagt socialförsäkringsdelen av FICA. När den uppskjutna ersättningen betalas ut, säg vid pensionering, finns det ingen ytterligare FICA vid den tidpunkten.

Poängen

Skatteutskott är en betydande besparing på lång sikt. Ditt boägg växer utan att sänkas för skatter, vilket ger dig större intäkter av intäkter. Dock räknar dagen när du börjar samla in din uppskjutna ersättning. Om du vill skjuta upp ersättning enligt din arbetsgivares NQDC-plan, var du beredd på skattekostnaden vid den tiden.

För ytterligare läsning, se Hur icke-kvalificerade uppskjutna kompensationsplaner fungerar och icke-kvalificerade uppskjutna kompensationsplaner Vs. 401 (k).