Treårig regel
Den treåriga regeln hänvisar till avsnitt 2035 i den amerikanska skattekoden. Det föreskrivs att tillgångar som har begåvats genom en ägaröverföring, eller tillgångar för vilka den ursprungliga ägaren har avstått från makten, ska inkluderas i bruttovärdet på den ursprungliga ägarens gods om överföringen skedde inom tre år efter hans eller hennes död . Om begåvade tillgångar inte uppfyller kraven, läggs tillgångarnas värde till boendets värde vid tidpunkten för den ursprungliga ägarens död, vilket ökar dess värde och de skatt som ålagts den.
Bryta ner treårsregel
Den treåriga regeln förhindrar individer från att gåva tillgångar till sina ättlingar eller andra parter när döden är överhängande i ett försök att undvika egendomskatter. Regeln inkluderar inte alla tillgångar som är begåvade eller överförda under de tre åren och är huvudsakligen inriktade på försäkringar eller tillgångar där den avlidne behåller ett intresse.
Fastighetsskatten kan vara hög; Därför arbetar många familjer som planerar sina stater medvetna strategier för fastighetsplanering och balanserar chansen att lämna betydande tillgångar till sina mottagare eller arvtagare och skattekostnaderna. Fastighetsskatten täcker allt man äger eller har intressen i vid dödsdagen, inklusive men inte begränsat till kontanter och värdepapper, fastigheter, försäkringar, fonder, livränta och affärsintressen.
Det verkliga marknadsvärdet för dessa tillgångar används, vilket är annorlunda (och ofta högre) än det belopp som individen ursprungligen förvärvade dem för. Summan av alla dessa poster benämns bruttoboet. Efter inlämning av bruttoboet tillåts vissa avdrag för att komma till ens beskattningsbara gods, inklusive inteckningar och andra skulder, administrationskostnader, kvalificerade välgörenhetsorganisationer och egendom som överlämnas till överlevande makar. Detta leder till boets nettobelopp och skatten beräknas. Från och med 2018 kräver Internal Revenue Service (IRS) endast en ansökan om gods med kombinerade bruttotillgångar och tidigare skattepliktiga gåvor som överstiger $ 11.180.000.
Treåriga regel- och presentstrategier
Flera presentstrategier finns för att hjälpa till att sänka fastighetsvärdet och undvika de högsta beskattningsnivåerna. Dessa inkluderar men är inte begränsade till levande förtroendepresentationer, som äger rum när man fortfarande lever. Vid present är det viktigt att distribuera egendom som kommer att uppskatta betydligt i framtiden, särskilt om det inte redan har ökat i värde. Detta kommer att utesluta dess nuvarande värde från givarens gods och också eliminera framtida uppskattning från boendet.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.