Förstå S Företag

Att välja rätt affärsstruktur för ditt företag är ett avgörande beslut. Det har långvariga konsekvenser, eftersom det sätter väg för framtiden när det gäller verksamhet, förvaltning, juridiska frågor och skattefrågor. Rätt forskning bör göras innan du väljer. Det finns många affärsformer att välja mellan, ensamföretag, partnerskap, bolag med begränsat ansvar (LLC), företag eller ett S-företag. Här diskuterar vi ett S Corporation, dess struktur, fördelar, nackdelar och mer.

Vad är ett S Corporation?

S Corporation är en variant av ett företag inom kapitel S i kapitel 1 i den interna intäktskoden. I huvudsak är ett S-korps alla företag som väljer att skicka företagsinkomster, förluster, avdrag och kredit genom aktieägare för federala skatteändamål, med fördel av begränsat ansvar och befrielse från "dubbelbeskattning." Cirka 30 miljoner företagare inkluderar affärsvinst på deras personliga inkomstdeklarationer.

För att vara ett S Corporation måste ditt företag först inrättas som ett företag genom att fylla och skicka in dokument som bolagsordningen eller intyg om införlivande till lämplig myndighet, tillsammans med tillämplig avgift. När inkorporeringsprocessen är klar måste alla aktieägare underteckna och skicka in formulär 2553 för att beviljas S Corporation-beteckningen (för mer, se: Formulär 2553 instruktioner ). Därifrån hanteras skatter av företagets partner på deras individuella avkastning. (För relaterad läsning, se: Är du en entreprenör? )

Enligt Internal Revenue Service (IRS) måste företaget uppfylla följande krav för att kvalificera sig för S-företagens status:

• Ha hemvist i USA;
• Har endast tillåtna aktieägare, som kan inkludera individer, vissa fonder och gods, och kan inte inkludera partnerskap, företag eller utländska aktieägare som inte är bosatta i;
• Har 100 eller färre aktieägare;
• Har bara en klass av lager;
• Var inte ett icke-berättigat företag (dvs. vissa finansiella institutioner, försäkringsbolag och inhemska internationella försäljningsföretag, som är förbjudna S corp-strukturen).

Undvika dubbelbeskattning

Enligt IRS: ”I allmänhet är ett S-företag befriat från federal inkomstskatt annan än skatt på vissa kapitalvinster och passiva inkomster. Det behandlas på samma sätt som ett partnerskap genom att i allmänhet inte betalas skatter på företagsnivå. ” Detta är en av de mest tilltalande egenskaperna hos ett S-företag. Däremot är det beskattningsbara inkomsten för ett vanligt företag underkastat dubbelbeskattning, först på företagsnivå och sedan på den individuella inkomstskattnivån.

Till exempel har ett vanligt "C" -företag fyra aktieägare med lika stor andel och rapporterar en beskattningsbar inkomst på 440 000 dollar under ett år då företaget måste betala en företagsskatt på 34% (149 600 dollar). Företaget fördelar därefter det återstående beloppet ($ 290 400) bland de fyra aktieägarna med varje aktieägare som får $ 72 600, vilket återigen beskattas. (För relaterad läsning, se: Förstå företagsstruktur .)

S företag har en fördel här, eftersom de beskattas en gång. Företagens inkomst, förlust, krediter och avdrag ”passeras” till aktieägarna för skatteändamål. Aktieägarna rapporterar sedan samma om sina personliga inkomstdeklarationer (formulär 1040), som beskattas enligt tillämplig individuell inkomstskattesats. Således är ett S Corporation befriat från att betala skatt på företagsnivå.

Denna fördel beviljas inte för alla S-företag, eftersom olika stater och kommuner har variationer i skattelagstiftningen. New York City tillämpar till exempel en fullständig inkomstskatt på 8, 85%, men om detta företag kan bevisa att det har företag utanför staden, kan den delen undantas (för mer om NYC-skatten, klicka här. ) Kalifornien tar ut en liknande avgift - en franchiseskatt - som är 1, 5% på nettoresultatet, eller minst 800 dollar.

Formulär 1120S används för att arkivera den amerikanska bolagets inkomstdeklaration för ett S-företag. Aktieägarnas vinster, förluster och avdrag dokumenteras i schema K-1.

Här är några fler fördelar med att använda en S corp-struktur:

• Självsättningsskatt

Att använda en S Corporation-struktur kan sänka egenföretagarnas skatt. Den beskattningsbara affärsinkomsten kan delas upp i två komponenter - lön och distribution. Här är det bara lönekomponenten som lockar den egenföretagande skatten och därmed minskar den totala skatteskulden. Även om det är ett enskilt äganderätt, partnerskap eller LLC, är den egenföretagande skatten tillämplig på hela nettoomsättningen. Den andra delen av inkomsten kommer till aktieägaren (ägaren) som distribution, som inte beskattas. Genom att göra en "rimlig" uppdelning mellan de två komponenterna kan det finnas en betydande skattebesparing. Det anses bra att dra ungefär 60% av företagets inkomst som lön eftersom varje orimlig uppdelning kan tolkas som försök att undvika skatter.

• Oberoende liv

Till skillnad från ett enskilt äganderätt eller LLC (LLC utan nödvändiga inkluderingar i dess driftsavtal) där verksamhetens livslängd är kopplad till ägarens liv eller utgång från verksamhet, har en S Corporation en oberoende livslängd. Dess livslängd är inte beroende av aktieägare, oavsett om de lämnar eller stannar, vilket gör det relativt enkelt att göra affärer och titta på långsiktiga mål och tillväxt.

• Skyddssköld

Aktieägarnas personliga tillgångar skyddar av S Corp.s struktur. Ingen aktieägare är personligen ansvarig för verksamhetens skulder och skulder. Kreditgivarna har inget krav på aktieägarnas personliga tillgångar för att reglera affärsskulden, medan personliga tillgångar är sårbara under ensamföretag eller partnerskap.

• Överföring av ägande

Det är relativt enkelt att överföra intresse i ett S Corporation jämfört med andra former av affärsenheter. Försäljningen kan struktureras på två sätt: 1) en direkt försäljning, där köparen gör köpet på en gång och det sker omedelbart ägaröverföring; eller 2) gradvis försäljning, där köpet görs under en tidsperiod. Oavsett vilket sätt som väljs underlättas överföringen av ägandet genom ett skriftligt försäljningsavtal som formaliserar hela processen. Samma lätthet finns det inte i ett enskilt ägare, vilket är väldigt enkelt att bilda men lika svårt att sälja till en annan part.

• Trovärdighet

En S Corporation har hög trovärdighet bland potentiella leverantörer, kunder och partners, eftersom S Corporation är en erkänd affärsstruktur.

Några nackdelar, dock

S-företag har också några möjliga nackdelar med sig. Här är en översikt:

• protokoll

Denna form av affärsenhet kräver att många protokoll följs, som schemalagda möten med styrelseledamöter och aktieägare, mötesprotokoll, formaliserade stadgar, upprätthållande av korrekt register och mer krav på registerföring.

• Krav på kompensation

Som diskuterats tidigare delade aktieägarna företagsinkomster i två delar (lön och distribution). Här följer skattemyndighetarna noggrannare uppmärksamhet och tar med sig plötsliga kombinationer, till exempel låg lönehög distribution. Om detta observeras av IRS, gör det ändringar i enlighet därmed och flyttar en större summa under "lön". Det kan leda till oväntade högre skatter.

• Extra arbete och kostnad

Jämfört med ensamföretag behöver S-företag mer bokföring och bokföring, vilket kan kräva hjälp av en kvalificerad revisor, vilket ökar kostnaderna. Dessutom kan det behövas mer bank- och juridisk rådgivning för affärslån, beskattning och andra frågor. Även statliga myndigheter och myndigheter tar ut mer avgifter och skatter. Till exempel tar Massachusetts ut en extra skatt på vinster när företaget når en viss storlek.

• Lade till begränsningar

IRS har fastställt många kriterier för kvalitet för S-bolagsstatus som begränsar typen och antalet aktieägare. Till exempel kan utlänningar inte vara aktieägare; alla ägare måste vara amerikanska medborgare eller fast bosatta. Även under ägaröverföring kan överföringen endast göras till specificerade individer, ett gods eller förtroende. Avvikelse kan leda till att IRS tar bort S-företagens status. Detta begränsar verksamhetens flexibilitet. Dessutom måste inkomst och förluster fördelas i enlighet med ägandeprocenten, till skillnad från ett LLC eller ett partnerskap där tilldelningen kan vara annorlunda genom att ställa in den i driftsavtalet.

Om du har ett större och snabbare växande företag kan det hålla sig bättre med C-företaget. Den strukturen tillåter flera aktieklasser och inga begränsningar för aktieägarna. .

• Skatteförändringar

2013 höjde den federala inkomstskatthöjningen toppnivån på individer som tjänade $ 400 000 eller mer ($ 450 000 för gemensamma filers) att stiga till 39, 6% från 35% (vilket också råkar vara den högsta företagens skattesats). Sådana förändringar belyser nödvändigheten av att övervaka förändringar i skattesatser och lagar som kan göra S corp-strukturen mindre attraktiv jämfört med den vanliga företagsstrukturen. .)

Slutsats

Med funktioner som begränsat ansvar och skattebesparingar används S-bolagsstrukturen av mer än 3 miljoner amerikanska företag. Jämfört med ensamföretag eller partnerskap, har S-företag en fördel på aspekter som överföring av ägande och fortsatt verksamhet. S-företag kan emellertid vara ofördelaktiga för en liten ägare (mindre än $ 50 000 per år). Innan du väljer ett S-företag, se till att regler och förordningar, och särskilt skattebehandling (och eventuella ytterligare avgifter och skatter) i din stat eller stad. Det skulle också vara klokt att överväga att anställa en advokat som kan ge dig råd om företagsstrukturer. För mer information, se IRS: s informationssida om S-företag. (För relaterad läsning, se: Grunderna i företagsstruktur .)