Ovärdig räntedefinition
Ovärdig ränta är ränta som har samlats in på ett lån av en utlåningsinstitution men som ännu inte har redovisats som inkomst (eller inkomst). Istället registreras det initialt som ett ansvar. Om lånet betalas tidigt, måste den obearbetade räntedelen returneras till låntagaren.
Ovärdd ränta kallas också obearbetad rabatt.
BREAKING NED Ovärdd intresse
Ränta som bokförts i finansiella institut som en följd av utlåningsverksamhet tjänas eller uttjänas. Förvärvad ränta, som namnet antyder, är ränteintäkter som tjänas under en viss tidsperiod från investeringar som betalar långivaren en regelbunden serie mandatbetalningar. Intjänade räntor kan genereras från obligationer genom räntebetalningar som görs till obligationsinnehavare efter en angiven tidsperiod.
Ovärvade räntor har samlats in men redovisas inte som inkomst (eller inkomst). Det redovisas initialt som ett ansvar.
Inte all ränta som tas emot av en långivare tjänas. De flesta långivare planerar lånebetalningar som ska göras i början av månaden. Den ränta som låntagarna betalar för att kompensera långivarna för att låna dem medel under en viss tidsperiod representerar ränteinkomsterna till långivaren. De ränta som låntagaren betalar i början av månaden gäller dock kostnaden för lån för hela månaden och har därför inte tjänats av långivaren. Antag till exempel att en låntagare, den första i varje månad, gör sin ordinarie betalning på 1 200 $ på ett lån varav $ 240 är räntedelen. 240 $ är låntagarens kostnad för att använda lånet för hela månaden. Eftersom han förutbetalt räntan, kommer 240 dollar inte att förvärvas av utlåningsinstitutet eftersom lånets kapital inte har varit utestående tillräckligt länge. För att redovisa denna transaktion debiteras kontokontot (ökning av kontanter) och det obearbetade ränteintäktskontot i boken krediteras. Detta visar att banken registrerar sådana inkomster men redovisar räntedelen som obetydd.
Om lånet betalas tidigt, måste den obearbetade delen returneras till låntagaren. Antag till exempel att en låntagare tar upp ett 36-månaderslån på en bil. Om hon betalar ut hela lånet efter 30 månader återbetalas hon 6 månaders ränta som inte uppnåtts. Detta är det belopp som hon sparar genom att betala lånet tidigt.
Amortering av obearbetat intresse
Ovärdd ränta är en redovisningsmetod som används av utlåningsinstitut för att hantera långfristiga räntebärande värdepapper. Ursprungligen redovisas som en skuld, kommer den obearbetade räntan så småningom att redovisas som inkomst i utlåningsinstitutets böcker under lånets livslängd när tiden går och räntan tjänas. Denna redovisningsprocess kallas amortering av intjänade räntor.
Vid amortering av obearbetad ränta fördelas en del av inkomsten till en period åt gången. För att amortera förbetalda räntor debiteras det obearbetade ränteintäktskontot och ränteinkontokontot.
Beräkna obearbetat intresse
Ovärdd ränta kan uppskattas med hjälp av en metod som kallas Rule of 78. Rule of 78 handlar om förutbetalda lån, det vill säga lån som har sina finansiella kostnader beräknade innan lånet görs. Regeln om 78 används för att beräkna beloppet på finansieringsavgiften eller räntan som ska rabatteras om lånet återbetalas tidigt. Formeln för oförtjänt ränta är:
Ovärdd intresse = F x [k (k + 1) / n (n + 1)]
där F = total finansieringskostnad = nx M - P
M = ordinarie månadslån
P = ursprungligt lånebelopp
k = återstående antal lånbetalningar efter löpande betalning
n = ursprungligt antal betalningar
Till exempel tar en låntagare ett lån på $ 10.000 på en bil som ska återbetalas i 48 månatliga utbetalningar på $ 310, 00. Men återbetalar hon lånet efter 36 månader. Långivarens oförtjänta ränta kan beräknas till:
F = (48 x $ 310) - $ 10.000
F = 4 880 $
Ovärdd ränta = 4 880 $ x [(12 x 13) / (48 x 49)]
Ovärdd ränta = 4.880 $ x (156/2352)
Ovärdd ränta = 4 880 $ x 0, 0663
Ovärdd ränta = 323, 67 $
Jämför investeringskonton Leverantörens namn Beskrivning Annonsören × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.