Orelaterad skattepliktig inkomst (UBTI)

Vad betyder icke-närstående företagens skattepliktiga inkomst?

Orelaterad affärsbeskattningsbar inkomst (UBTI) är inkomst som regelbundet genereras av en skattebefriad enhet genom skattepliktig verksamhet. Denna inkomst är inte relaterad till företagets huvudfunktion utan behövs för att generera en liten del av inkomsten.

Förstå orelaterade skattepliktiga inkomster (UBTI)

Den interna inkomstkoden (IRC) avsnitt 501 ger skattebefriad status till en mängd olika skattebefriade och ömsesidigt gynnsamma organisationer. En organisation som är erkänd som en skattebefriad enhet, till exempel en ideell organisation eller utbildningsorganisation, kan emellertid vara skattskyldig om den bedriver inkomst och får intäkter från oberoende affärsverksamhet. Internrevisionstjänsten (IRS) definierar inkomster som genereras från oberoende affärsverksamhet som inkomster från en handel eller verksamhet som regelbundet bedrivs, vilket inte är väsentligt relaterat till det syfte som ligger till grund för organisationens undantag från skatt.

Orelaterade skattepliktiga inkomst (UBTI) infördes 1950 för att säkerställa att skattefri företag konkurrerade rättvist med skattepliktiga företag i vinstgenererande verksamhet. Dessutom förhindrar eller begränsar UBTI enheter som är skattebefriade från att bedriva företag som inte är relaterade till deras primära syften. De flesta former av passiva inkomster behandlas inte som UBTI, passiva inkomster som utdelning, ränteintäkter och realisationsvinster från försäljning eller utbyte av kapitaltillgångar. Om en investerare har ett individuellt pensioneringsarrangemang (IRA) som helt enkelt investerar i traditionella aktier, fonder och ETF: er kommer UBTI-reglerna troligen inte att gälla. Men om fonden genererar inkomster som kan betraktas som UBTI, kan fonden bli beskattad. Till exempel betraktas inkomster från en restaurangverksamhet som flyter in i en IRA som beskattningsbar och omfattas av UBTI-skatt.

Vissa transaktioner som kan betraktas som icke relaterade affärsaktiviteter inkluderar:

• Köpa och sälja ett betydande antal fastigheter på ett år
• Att bedriva verksamhet i företag - till exempel restauranger, närbutiker, logi värdshus, bensinstationer etc. - som genererar aktiva intäkter och drivs genom en genomgångsenhet, till exempel ett aktiebolag (LLC) eller master limited partnership (MLP) )
• Med marginal på ett aktieköp
• Att göra flera privata lån inom ett visst år

Inkomster som genereras från stödberättigande skattepliktiga aktiviteter är föremål för en uppskattad skatt på upp till 37% på inkomst över 12 500 USD (från och med 2018). Blankett 990-W, uppskattad skatt på icke-relaterade skattepliktiga inkomst för företag för skattefri organisationer, är ett kalkylblad som tillhandahålls av IRS för att bestämma beloppet för uppskattade skattebetalningar som krävs. En undantagen organisation som har $ 1 000 eller mer av bruttoinkomster från ett icke-närstående företag måste lämna in ytterligare skatt till IRS via Form 990-T. En organisation måste betala beräknad skatt om den räknar med att skatten för året är 500 $ eller mer.

Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.

Relaterade villkor

Låg risk, skattefri: Är ett Master Limited Partnership - MLP på riktigt? Ett master limited partnership (MLP) är ett affärsföretag som finns i form av ett börsnoterat aktiebolag. Den kombinerar skattemässiga fördelar av ett partnerskap med likviditeten i ett offentligt företag. mer Vad betyder det att vara skattefri? Skattefri är att vara fri från eller inte omfattas av beskattning av tillsynsmyndigheter eller myndigheter. Upptäck mer om vad det betyder att vara skattefri här. mer Intäkter från kvalificerad produktionsverksamhet (QPAI) Inkomster med kvalificerad produktionsaktivitet (QPAI) är den del av inkomster som härrör från inhemsk tillverkning och produktion som kvalificerar för reducerad beskattning. mer Introduktion till 501 (c) (3) Organisationer 501 (c) (3) täcker välgörenhetsorganisationer, en av 29 typer av ideella organisationer som omfattas av avsnitt 501 (c) i IRC för skattefri status. mer broderlig organisation En broderlig organisation är en social grupp som ofta finns för ömsesidigt gynnsamma syften. Begreppet broderlig organisation kommer från det latinska fraterna, vilket betyder bror. mer Worldwide Income Worldwide inkomst är en sammanställning av en skattebetalares inhemska och utländska inkomst. I USA är medborgare och bosatta utlänningar beskattade på inkomst över hela världen. mer Partnerlänkar