Exempel på mervärdesskatt

En mervärdesskatt (moms) är en konsumtionsskatt som tas ut på produkter vid varje försäljningsstället där värdet har lagts till, från råvaror och går till slutköp. I slutändan betalar konsumenten momsen. köpare i tidigare produktionsstadier erhåller återbetalningar för den tidigare moms som de har betalat.

Moms uttrycks vanligen i procent av den totala kostnaden. Till exempel, om en produkt kostar $ 100 och det finns en 15% moms, betalar konsumenten $ 115 till handlaren. Handlaren håller $ 100 och betalar $ 15 till regeringen.

Ett momssystem förväxlas ofta med en nationell moms. Med en försäljningsskatt uppbärs skatten endast en gång - vid slutköppunkten av en konsument - och därför betalar bara detaljhandelskunden någonsin den. Momssystemet är fakturabaserat och samlas in på flera punkter i hela produktens produktion, varje gång värde läggs till och en försäljning görs. Varje säljare i produktionskedjan debiterar köparen en momsskatt som den sedan överlämnar till regeringen. Skattebeloppet som tas ut vid varje försäljning längs kedjan baseras på mervärdet av den senaste säljaren.

Exempel på mervärdesskatt

För att beräkna momsbeloppet en konsument eller företag måste betala, ta kostnaden för varorna eller tjänsten och subtrahera alla materiella kostnader som tidigare beskattats. Ett exempel på 10% moms i följd genom en produktionskedja kan uppstå på följande sätt:

En tillverkare av elektroniska komponenter köper råvaror tillverkade av olika metaller från en återförsäljare. Metallhandlaren - säljaren vid denna tidpunkt i produktionskedjan - debiterar tillverkaren $ 1 plus en 10 cent moms och betalar sedan 10% moms till regeringen.

Tillverkaren tillför värde genom sin tillverkningsprocess för att skapa elektroniska komponenter, som den sedan säljer till ett mobiltelefonstillverkningsföretag för $ 2 plus en 20 cent moms. Tillverkaren återbetalar 10 cent av den 20 cent moms som den samlade in till regeringen, de andra 10 cent återbetalar den för den moms som den tidigare betalade till metallhandlaren.

Mobiltillverkaren tillför värde genom att göra sina mobiler, som den sedan säljer till en mobiltelefonhandlare för $ 3 plus en 30 cent moms. Den betalar 10 cent av denna moms betalas till regeringen; de andra 20 centen ersätter mobiltelefontillverkaren för den tidigare moms som den har betalat till det elektroniska komponentföretaget.

Slutligen säljer detaljhandlaren en telefon till en konsument för $ 5 plus 50 cent moms, varav 20 cent betalas till regeringen.

Momsen som betalas vid varje försäljningspunkt på vägen motsvarar 10% av säljarens mervärde.

Argument till förmån för moms

De som föredrar mervärdesskatt gör argumentet att ett momssystem uppmuntrar betalning av skatter och avskräcker försök att undvika dem. Det faktum att moms debiteras i varje produktionsstadium belönar skatteöverensstämmelse och fungerar som ett hinder för att verka på den svarta marknaden: För att tillverkare och leverantörer ska krediteras för att betala moms på sina insatser, är de ansvariga för att samla in moms på deras outgo - varorna de skapar eller säljer. Detaljhandelsföretag har incitament att ta ut skatten från konsumenterna, eftersom det är det enda sättet för dem att få kredit för den moms de har betalat för att köpa sina varor grossist. En moms stöds också som ett bättre alternativ till så kallade dolda skatter.

Eftersom det vanligtvis tas ut med samma procentsats för olika produkter och tjänster, tenderar en moms att påverka ekonomiska beslut mindre än en inkomstskatt. Det kan fortfarande registreras på ett lands ekonomi. Tillsammans med att förbättra effektiviteten i skatteinsamlingen betraktas en moms som ett effektivt sätt att förbättra tillväxten av en lands bruttonationalprodukt (BNP), höja skatteintäkterna och eliminera de offentliga budgetunderskotten.

Argument mot moms

Motståndare mot mervärdesskatt hävdar att det orättvist belastar personer med lägre inkomster. Till skillnad från en progressiv skatt (som det amerikanska inkomstskattesystemet där personer med högre inkomst betalar en högre skattesats) är en moms som en platt skatt där alla konsumenter på alla inkomstnivåer betalar samma procentsats, oavsett inkomst: Oavsett om din årlig inkomst är $ 50.000 eller $ 500.000, du tas ut samma 15% moms på produkter och tjänster. Det är uppenbart att 15% skär djupare in i budgeten för 10 000 $ individen än $ 500 000 personen. Om den förstnämnda betalade 1 000 $ i momsskatt, uppgår det till 2% av hans årliga inkomst. Om den senare betalar samma $ 1 000 i moms är det bara 0, 02% av hans inkomst.

För att bekämpa detta argument om inkomstjämlikhet erbjuder de flesta länder som har moms (inklusive Kanada och Storbritannien) många undantag, vanligtvis på nödvändigheter som barnkläder, barnomsorg och dagligvaror.

USA skiljer sig från att vara den enda medlemmen i Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) utan moms.