Tvättförsäljningsregel

Vad är tvättförsäljningsregeln?

Tvättförsäljningsregeln är en Internal Revenue Service (IRS) -regler som upprättats för att förhindra att en skattebetalare tar ett skatteavdrag för en säkerhet som säljs vid en tvättförsäljning. Regeln definierar en tvättförsäljning som en som sker när en person säljer eller handlar med en säkerhet med förlust och inom 30 dagar före eller efter denna försäljning köper en ”väsentligen identisk” aktie eller värdepapper eller förvärvar ett kontrakt eller en option att göra så. En tvättförsäljning resulterar också i om en individ säljer en säkerhet, och den enskildes make eller ett företag som kontrolleras av individen köper en väsentligen likvärdig säkerhet.

Key Takeaways

• En tvättförsäljning sker när en investerare säljer eller handlar med en säkerhet med förlust och inom 30 dagar före eller efter köper en annan som är väsentligen likadan.
• Det händer också om individen säljer säkerheten med förlust och deras make eller ett företag som de kontrollerar köper en väsentligen liknande säkerhet inom 30 dagar.
• Tvättförsäljningsregeln förhindrar skattebetalarna att dra av en kapitalförlust vid försäljningen mot kapitalvinsten.

01:22

Tvätta försäljningsregel

Förstå tvätt-försäljningsregel

Avsikten med tvättförsäljningsregeln är att förhindra skattebetalarna från att kräva konstgjorda förluster. Omvänt, om en skattebetalare skulle registrera en vinst genom att sälja värdepapper, och inom 30 dagar skulle de köpa identiska ersättningspapper, skulle intäkterna från den transaktionen fortfarande vara beskattningsbara. Försäljning av optioner (som kvantifieras på samma sätt som aktier) med förlust och återköp av identiska optioner inom 30-dagarsramen skulle också omfattas av villkoren för tvättförsäljning. Så tvättförsäljningsperioden är faktiskt 61 dagar, bestående av de 30 dagarna före till 30 dagar efter försäljningsdatumet.

Exempel på tvätt-försäljningsregel

Till exempel köper du 100 aktier av XYZ teknisk aktie den 1 november för 10 000 dollar. Den 15 december har värdet på de 100 aktierna sjunkit till 7 000 USD, så du säljer hela positionen för att realisera en kapitalförlust på 3 000 USD för skatteavdragsändamål. Den 27 december samma år återköper du de 100 aktierna i XYZ tech-aktien igen för att återupprätta din position i aktien. Den initiala förlusten får inte räknas som en skattemässig förlust eftersom säkerheten återköptes inom det begränsade tidsintervallet.

Avsikten med tvättförsäljningsregeln är att förhindra att investerare missbrukar tvättförsäljning för att maximera skattefördelarna.

Vad som utgör en tvättförsäljning

Aktier eller värdepapper i ett företag anses i allmänhet inte väsentligen identiskt av IRS som ett annat. Dessutom anses obligationer och föredragna aktier i ett företag också vanligtvis inte väsentligen identiska med företagets gemensamma aktie. Det finns emellertid omständigheter under vilka föredragen lager, till exempel, kan anses vara väsentligen identisk med den vanliga bestånden. Detta skulle vara fallet om den föredragna aktien kan konverteras till vanligt lager utan någon begränsning, har samma rösträtt som den gemensamma aktien och handlar till ett pris nära konverteringsgraden.

Om förlusten inte tillåts av IRS på grund av tvättförsäljningsregeln måste skattebetalaren lägga till förlusten till kostnaden för den nya aktien, vilket blir kostnadsbasen för den nya beståndet.

Tänk till exempel på en investerare som köpte 100 aktier i Microsoft för $ 33, sålde aktierna till $ 30 och inom 30 dagar köpte 100 aktier till $ 32. I detta fall, även om förlusten på $ 300 skulle tillåtas av IRS på grund av tvättförsäljningsregeln, kan den läggas till $ 3200 kostnaden för det nya köpet. Den nya kostnadsbasen blir därför 3 500 dollar för de 100 aktierna som köpts andra gången, eller 35 dollar per aktie.

Stanna på marknaden under väntan

Det finns dock några enkla tekniker som du kan använda för att hålla dig själv på marknaden tills tvättförsäljningsperioden har gått ut. Med hjälp av det fiktiva företagsexemplet ovan, om du sålde dina 100 aktier i XYZ-teknikaktien den 15 december, kan du köpa en teknisk börshandlad fond (ETF) eller en teknisk fondfond för att behålla en liknande position inom teknologisektorn, även om detta strategin replikerar inte helt den ursprungliga positionen. När 30-dagarsperioden har gått, sälj fonden eller ETF och återköp sedan ditt XYZ-lager om du så önskar. Naturligtvis kan de initiala lagren återköpas före utgången av 30-dagarsperioden, men skatteavdragen realiseras inte.

Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.

Relaterade villkor

Wash Sale Definition En transaktion där en investerare säljer en förlorande säkerhet för att kräva kapitalförlust, bara för att återköpa den igen för ett fynd. Tvättförsäljning är en metod som investerare använder för att försöka redovisa en skattemässig förlust utan att faktiskt ändra sin position. mer Lär dig mer om skatteförsäljning Skattesäljning avser en typ av försäljning där en investerare säljer en tillgång med en kapitalförlust för att sänka realisationsvinsten som realiseras av andra investeringar för skatteändamål. mer väsentlig identisk säkerhetsdefinition En väsentligen identisk säkerhet är en som liknar en annan att Intern Revenue Service inte känner igen en skillnad mellan dem. mer Skattbyte Skattbyte är en metod för att kristallisera kapitalförluster genom att sälja förlorade positioner och köpa företag inom liknande branscher som har liknande grunder. mer What Is a Wash En tvätt är en serie transaktioner som resulterar i en nettovinst på noll. För investerare har en tvätt skattemässiga konsekvenser. mer Robo-Advisor Skatteförlust Skörden Definition Robo-Advisor skatteförlustskörningen är automatiserad försäljning av värdepapper i en portfölj för att medvetet ådra sig förluster för att kompensera eventuella kapitalvinster eller skattepliktiga inkomster. mer Partnerlänkar