529 Plan
En 529-plan är en skattemässig besparingsplan utformad för att hjälpa till att betala för utbildning. Ursprungligen utformad för att betala kostnader för eftergymnasial utbildning, den utvidgades till att även täcka K-12-utbildning enligt skattelättnader och jobblagen. Det finns två huvudtyper, förutbetalda undervisningsplaner och sparplaner. Förutbetalda undervisningsplaner gör det möjligt för planinnehavaren att betala i förskott för stödmottagarens undervisning och avgifter vid utsedda institutioner. Besparingsplaner är skattefördelade investeringsfordon, liknande IRA.
Regler för planerna anges i avsnitt 529 i den interna inkomstkoden. De kallas lagligen "kvalificerade undervisningsprogram" och kallas ibland "avsnitt 529 planer."
Hur 529 planer fungerar
En 529-plan gör det möjligt för en person att öka sina besparingar för en mottagares räkning, som kan vara ett barn eller barnbarn, en make eller till och med dig själv. Det kan vara fördelaktigt när man beaktar kostnaderna för högre utbildning. Enligt The College Board, för året 2018-19, var den genomsnittliga årliga kostnaden för undervisning i staten plus rum och styrelse $ 21 370 vid en offentlig fyraårig högskola eller universitet och $ 48 510 vid en fyraårig privat högskola eller universitet.
$ 1, 46 biljoner
Det kollektiva beloppet för amerikansk studielånskuld från och med fjärde kvartalet 2018, enligt Federal Reserve Bank of New York.
Sedan skapandet enligt lagen om skydd av småföretag jobb från 1996 har 529-planen blivit mycket mer populär än andra utbildningsbesparande fordon, till exempel utbildningsbesparingar och Coverdell Education Savings Account. Totala tillgångar som investerats i 529 planer nådde 328, 9 miljarder dollar år 2018, enligt College Savings Plan Network. I december 2017 antog kongressen en skattereglering som gör att 529 medel också kan användas för privat K-12-utbildning.
Källa: College Savings Plan Network
En 529-plan kan upprättas av vem som helst, inklusive icke-släktingar, för en utsedd mottagare. Det finns ingen gräns för antalet 529 planer som en individ kan inrätta, men bidrag bör inte överstiga utbildningskostnaderna eller gränsen som fastställts av staten. Så om en plan har mer än en bidragsgivare, bör dessa bidragsgivare informera varandra om sina bidrag för att se till att de inte överskrider gränserna.
Tillgångarna till en plan tillhör planhållaren, inte mottagaren (även om dessa kan vara samma person). Mottagaren har inget krav på tillgångarna, som kan dras tillbaka av innehavaren av någon anledning när som helst (även om innehavaren kommer att åläggas påföljder om medlen inte används för mottagarens kvalificerade utbildningskostnader).
Innehavaren kan också byta mottagare av en 529 plan de upprättade. En plan kan överföras till en medlem av mottagarens familj, eller överskottsmedel kan rullas över till en familjemedlems plan. Varken åtgärd utlöser en påföljd eller skatt. Även om stödmottagaren inte kontrollerar planens tillgångar kan dessa tillgångar påverka stödmottagarens finansiella stödberättigande i betydande grad. Planens tillgångar räknas i allmänhet inte som en del av planhållarens gods, så 529 planer ger skattemässiga fördelar.
Vad som omfattas av en 529-plan ">
En 529-plan är tänkt att betala för kvalificerade högre utbildningskostnader. Stödberättigande kostnader varierar beroende på planen. Studiekostnader och obligatoriska avgifter kan alltid täckas av distributioner. Stödberättigade utbildningsinstitutioner inkluderar högskolor, universitet, yrkesskolor eller andra gymnasieskolor som är berättigade att delta i ett studiestödsprogram som administreras av Institutionen för utbildning. Detta inkluderar praktiskt taget alla ackrediterade offentliga, ideella och privata (privatägda, vinstdrivande) post-sekundära institutioner. Nu kvalificeras också K-12-skolor.
En 529-plan täcker inte bara undervisning. Enligt IRS täcker det stödberättigande utgifter, inklusive "datorteknologi eller utrustning." Dessa inkluderar stationära datorer, bärbara datorer och alla enheter som styrs av datorn (t.ex. en skrivare).
Internettjänst omfattas också. Men mobiltelefoner och mobiltelefonplaner betraktas inte som utbildningskostnader, och ingen teknisk anordning som den primära användningen är underhållning.
Utanför teknik kan måltidsplaner, rum och kost, och de flesta andra utgifter i samband med skolgång täckas. Transport till och från skolan, utgifter för valfria aktiviteter som sport och klubbar och underhållningskostnader täcks dock inte. Dessutom kan en 529-plan inte användas för att betala för studielån.
Typer av 529 planer
Det finns två huvudtyper av 529 planer: högskolespareplanen och den förbetalda undervisningsplanen.
Besparingsplaner
Enligt en universitetsbesparingsplan bidrar beloppen upp till planens dollargräns. Tillgångarna i en universitetsbesparingsplan kan användas för att täcka stödberättigande utgifter vid valfri utbildningsinstitution.
Besparingsplaner, som endast erbjuds av stater, liknar IRA: er genom att de är skattemässigt fördelade sätt att investera pengar på lång sikt. Planhållare har vanligtvis möjlighet att investera i en rad fonder. Dessa medel kan vara inriktade på det datum då mottagaren förväntas börja sin utbildning och försöka minska riskexponeringen när detta datum närmar sig. Eftersom investeraren bär riskerna för investeringarna påverkas det belopp som så småningom är tillgängligt för stödberättigande utbildningskostnader av avkastningen på investeringarna.
Vissa rådgivare rekommenderar att kunder avsätter 100% av planen till aktiebaserade medel tills mottagaren är 12 år. Även om det skapar dig för potentiella förluster, har du också möjligheten till maximal vinst. Dessutom kan studenten kvalificera sig för bidrag och stipendier som minskar bördan på 529-planen. När barnet närmar sig högskolan bör fler och fler av tillgångarna bytas från aktiebaserade medel till räntebilar för att bevara kapital.
Om du räknar med att kostnaden för högskolan kommer att stiga cirka 4% per år - och du kommer att tjäna cirka 6% årligen på dina bidrag - måste du bidra med cirka 308 dollar per månad från ditt barns födelse till början av hans eller hennes högskolekarriär på ett fyraårigt offentligt universitet för att täcka 65% av den totala kostnaden. Om du börjar senare, måste du bidra mer för att nå det målet. (Använd den här räknaren för att räkna ut din bidragssats.)
Förutbetalda undervisningsplaner
Förbetalda undervisningsplaner erbjuds av stater och högskolor. På ett sätt är de analoga med futuresavtal, eftersom de tillåter planhållaren att förbetala för en eller flera terminer på utsedda högskolor eller universitet till nuvarande priser. Detta skyddar dem från inflation i undervisningskostnader, som historiskt sett har varit mycket brantare än bredare mått på inflationen.
Under ett förutbetalt undervisningsprogram förutbetalas stödberättigande utgifter för en viss tid eller ett fast antal krediter vid en behörig utbildningsinstitution. Till exempel kan en individ göra förskottsbetalningar för två framtida semestrar på college till dagens kostnad. Förskottsbetalningen garanterar mottagaren två semestrar, oavsett kostnad i framtiden. Detta innebär att programledaren bär riskerna med investeringarna. Bidragen är begränsade till belopp som är nödvändiga för att betala stödmottagarens kvalificerade utbildningskostnader.
Förutbetalda planer skiljer sig åt i sina detaljer, men har ofta begränsningar som inte gäller för sparplaner, som åldersgränser och krav på bosättning. De har ofta strängare gränser för vilka utgifter de kan täcka. Läroböcker eller rum och styrelse kanske inte är berättigade. Å andra sidan garanteras vissa förbetalda planer av stater, medan sparplaner är föremål för marknadsrisk.
Till skillnad från tillgångarna i universitetsbesparingsplanen, som kan användas för att betala för kvalificerade utgifter vid valfri utbildningsinstitution, används tillgångar i ett förutbetalt undervisningsprogram vanligtvis mot utgifter vid en förutbestämd utbildningsinstitution eller en utbildningsinstitution från en förutbestämd lista. Om mottagaren beslutar att delta i en utbildningsinstitution som inte ingår i den förutbestämda listan, kan det aktuella marknadsvärdet för förskottsbetalningarna inte vara tillräckligt för att täcka kostnaderna för jämförbar undervisning vid den andra utbildningsinstitutionen. Detta innebär att mottagaren kan behöva täcka skillnaden ur fickan.
Det finns en icke-statlig förbetald plan, kallad Private College 529 Plan (tidigare Independent 529 Plan), som gör det möjligt för innehavare att förbetala undervisning för ett konsortium av privata skolor. Ett problem med denna plan, liksom med statliga planer, är att valet av skolor är begränsat. Om stödmottagaren inte kommer in på en av de utvalda skolorna, kan medlen rullas in till en annan plan, vilket får dem att förlora de flesta av sina vinster. Alternativt kan de överföras till en familjemedlem till stödmottagaren eller rullas över till mottagarens planer, vilket inte innebär någon påföljd.
Skattebehandling av en 529-plan
Intäkter från en 529-plan är undantagna från federala inkomstskatter, förutsatt att uttag används för kvalificerade utbildningskostnader. Utdelningar som inte används för att betala för kvalificerade utbildningskostnader är skattepliktiga och en avgift på 10%, med undantag för omständigheter som dödsfall och funktionshinder.
Bidrag till en 529-plan minskar inte din federala inkomstskattbörda genom att sänka din beskattningsbara inkomst. Mer än 30 stater tillhandahåller dock skatteavdrag eller krediter för bidrag i en 529-plan. Dessutom erbjuder 529 planer vissa federala skattemässiga fördelar för bidrag.
Till exempel, medan en gåva över 15 000 dollar vanligtvis skulle utlösa presentskatter, finns det ett speciellt undantag för 529 planer. Ett bidrag på upp till 75 000 dollar per person kan behandlas som om det gjordes under en femkalenderår, och därmed undviks skatten om inga ytterligare gåvor ges till barnet från individen tills fem år har gått. En gåva av denna storlek, tillverkad tidigt i barnets liv, skulle kunna växa väsentligt innan den behövs för college. Observera att ett gifta par vardera kan ge det barnet 75 000 $, för en total gåva på $ 150 000, om detta är tillåtet enligt planen.
Rådgivare Insight
Jay Murray
Lösningar för undervisning, Lone Tree, CO
529 planer har mycket specifika regler för överförbarhet som regleras av den federala skattekoden (avsnitt 529). Ägaren (vanligtvis du) kan överföra till en annan 529 plan en gång per år, såvida inte en mottagarbyte är inblandad. Du är inte skyldig att ändra planer för att byta mottagare. Du kan överföra planen till en annan familjemedlem, definierad som:
- Son, dotter, styvbarn, fosterbarn, adoptivbarn eller en ättling till någon av dem.
- Bror, syster, styvbror eller styvsyster.
- Far eller mor eller förfader till endera.
- Styvfar eller styvmor.
- Son eller dotter till en bror eller syster.
- Bror eller syster till far eller mor.
- Svärmor, svärmoder, svärfader, svärmor, svåger eller svägerska.
- Makan till någon person som anges ovan.
- Kusin.
Att välja rätt typ av 529-plan
Den typ av plan du väljer - om en universitetsbesparingsplan eller ett förutbetalt undervisningsprogram bestäms generellt av vilka funktioner och fördelar du tycker är attraktiv. Vill du till exempel att mottagaren ska vara fri att välja en utbildningsinstitution som han eller hon vill, eller är du glad att få stödmottagaren delta på en institution som väljs från en förutbestämd lista?
Dessutom bör du undersöka utbudet av planer eller program som är tillgängliga för varje typ av 529 plan. Om du till exempel bestämmer dig för att upprätta en universitetsbesparingsplan bör du jämföra de funktioner och fördelar som erbjuds av ditt hemland med de planer som erbjuds av andra stater. Vissa funktioner som du vill jämföra inkluderar investeringsval, avgifter och andra utgifter, begränsningar och / eller begränsningar i planen (till exempel regler för förändring av stödmottagare eller investeringsval), och om planen möjliggör överföringar från annan utbildning besparingsprogram.
Oavsett vilken 529 plan du väljer är det viktiga att du gör ett val och börjar tidigt. För universitetsbesparingsplaner ökar intäkternas sammanslagna effekt på bidrag genom att börja tidigt. Och för förutbetalda undervisningsprogram är kostnaderna för undervisning vanligtvis mindre om förskottsbetalningar görs tidigare.
Alternativ för att dra ut pengar från en 529-plan
Som nämnts är uttag från en 529-plan skattefri om pengarna används för kvalificerade högre utbildningskostnader vid en berättigad institution. När det är dags att börja distribuera kontanter finns det tre alternativ tillgängliga:
1. Skicka en check till skolan
Det kan tyckas som om det skulle vara det enklaste alternativet att skicka pengar direkt till skolan, men det kan vara problematiskt om tillbakadragandet kompletterar ett ekonomiskt stödpaket. Skolan kan välja att anpassa elevens utmärkelsen för ekonomiskt stöd baserat på beloppet för 529 planfördelningen. Om stödpaketet trimmas för mycket kan du behöva dra ytterligare medel ur planen eller täcka luckan ur din egen ficka. Strategi noggrant hur du maximerar studiemedel för dina 529 stödmottagare innan du skickar pengar.
2. Skicka en check till dig själv
Att ha checken skickad till dig själv kan undvika problemet, men det sätter dig på kroken för att se till att dina studenters utgifter betalas. Du måste också rapportera fördelningen på din skattedeklaration och kräva att du registrerar formulär 1099-Q. Detta kan utlösa skatter och påföljder vid distributionen, även om medlen har använts för kvalificerade utbildningskostnader.
3. Skicka en check till din mottagare
Det här alternativet innebär minsta krångel, så att du kan gå förbi problemen med att minska ett finansiellt stödpaket eller orsaka ett problem med din skatteregistrering. Förutsatt att studenten är ansvarig för att använda medlen för att betala för utbildningskostnader, skulle distributionen betraktas som skattefri och skulle inte orsaka någon snafus vid skattetid så länge din stödmottagare registrerar sin egen avkastning.
Om en sådan fördelning slutade vara en beskattningsbar händelse, skulle intäkterna beskattas till mottagarens skattesats, inte planhållarens skattesats. Säg till exempel att du har planen att skicka din student en check på 20 000 USD för att täcka utgifterna för det kommande skolåret, varefter de plötsligt får ett oväntat stipendium på $ 5000. Beloppet på stipendiet som inte används för utbildningskostnader skulle vara beskattningsbar inkomst. Internal Revenue Service skulle dock inte klara av den ytterligare 10% -straffen som vanligtvis gäller när en överskottsfördelning görs från en 529-plan.
Medan du sparar i en 529-plan erbjuder föräldrar och studenter många fördelar, är det viktigt att ha en strategi på plats för att ta ut från ditt konto när tiden kommer. Att ha pengarna direkt till din stödmottagare kan minimera huvudvärk, men du bör kontakta din planadministratör för att se till att det är det bästa alternativet. (För relaterad läsning, se "Kan en 529-plan tillämpas på studielån?")
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.