6 Viktiga RMD-regler för pensionsplan

Internrevisionstjänsten (IRS) kräver för närvarande att du börjar få erforderliga minimidistributioner (RMD) under det år du fyller 70 ½ år. Det låter enkelt, men tyvärr är det inte alltid lätt att beräkna dessa distributioner, eftersom det finns ett antal faktorer att tänka på. Även om en skatteprofessionell säkert kan hjälpa dig med detta är det en bra idé att lära känna de krav som måste uppfyllas för att undvika IRS-påföljder. Här är en titt på sex nyckelregler som påverkar RMD-beräkningar.

Key Takeaways

• Den första distributionen från ditt IRA på vilket år som helst behandlas som en del av din RMD för det året.
• Om du har flera IRA: er kan du kombinera RMD-beloppen för varje till en summa som du kan ta från ett enda konto.
• Din kontoförvarare måste berätta för dig att en RMD betalas, men har inte mandat att beräkna beloppet åt dig.

1. RMD-summor: Inte kvalificerad för övergång

Belopp som representerar RMD får inte rullas över till ett individuellt pensionskonto (IRA) eller någon annan berättigad pensionsplan och kan inte konverteras till en Roth IRA. Om du rullar över eller konverterar ditt RMD kommer det att behandlas som ett överskottsbidrag som måste tas bort från kontot vid en viss tid för att undvika skatter och påföljder.

Den första distributionen från din IRA för varje år som en RMD betalas anses vara en del av din RMD för det året och är därför inte kvalificerad. ”Var försiktig om du bestämmer dig för att rulla en IRA efter 70 års ålder. Ta din distribution först! ”Säger Patrick Traverse, grundare av MoneyCoach, belägen i förort till Charleston, SC

Exempel

Mary fyllde 70½ år 2018. Hennes RMD för 2018 är $ 15 000. Eftersom 2018 är det första RMD-året för Mary, kan hon vänta till 1 april 2019 för att distribuera sin RMD för 2018. Under 2018 fick Mary en utdelning på 7 000 $ från sin IRA. Trots att Mary inte är skyldig att ta sin RMD 2018 förrän den 1 april 2019, kan beloppet hon fick 2018 inte rullas över, eftersom det hänförs till hennes RMD för 2018.

Regeln är att alla belopp som distribueras under ett år som en RMD förfaller anses vara en del av RMD tills hela RMD-beloppet har delats ut. Om Mary hade tagit en utdelning på $ 17 000, skulle det belopp som överstiger RMD-beloppet ($ 2 000) vara övergångsberättigat, eftersom RMD för året redan hade varit nöjd.

Om du var gift från och med 1 januari behandlas du som gift under hela året när det gäller beräkning av RMD, även om din make dör eller om du skiljer dig innan året är slut.

2. Aggregering av RMD: er

Om du deltar i mer än en kvalificerad plan måste din RMD för varje plan bestämmas separat och varje tillämpligt belopp måste fördelas från respektive plan. RMD-belopp för kvalificerade planer kan inte distribueras från IRA: er och vice versa. Men om du äger flera IRA: er eller flera 403 (b) -konton kan du samla RMD för alla liknande planer (traditionella IRA: er eller 403 (b)), ta sedan beloppet från ett konto för varje typ av plan.

Exempel

Sam, en 75-årig pensionär, har två traditionella IRA: er och två 403 (b) konton. Sam har också tillgångar i en vinstdelningsplan och en 401 (k) plan med tidigare arbetsgivare. RMD-beloppet för var och en av Sams pensionskonton är följande:

IRA nr 1 - 15 000 dollar

IRA nr 2 - 8 000 dollar

403 (b) Nr 1 - 6 000 dollar

403 (b) nr 2 - 4500 dollar

Kontokonto för vinstdelning - 10 000 dollar

401 (k) konto - 12 000 dollar

Här är Sams alternativ för hans olika konton:

• För IRA nr 1 och IRA nr 2. Sam kan antingen distribuera varje belopp från varje IRA-konto, sammanställa beloppen och distribuera det från ett IRA eller ta någon del av de kombinerade beloppen från vart och ett av IRA-kontona (så länge som summan är lika med hela RMD-kravet).
• För 403 (b) nr 1 och 403 (b) nr 2. Sam kan antingen distribuera beloppet från varje 403 (b) konto, summera beloppet och distribuera det från ett 403 (b) konto eller ta någon del av de kombinerade beloppen från vart och ett av kontona 403 (b) (så länge summan är lika med hela RMD-kravet).
• För vinstdelningsplanen och 401 (k). Beloppet på 10 000 $ måste distribueras från vinstdelningskontokontot och beloppet på 12 000 dollar måste distribueras från 401 (k) -kontot. Dessa belopp kan inte kombineras.

3. IRA-överföringar under ett RMD-år

Du kan överföra hela ditt IRA-saldo även om en RMD förfaller, förutsatt att du tar RMD från den mottagande IRA inom den tillämpliga tidsfristen. Eftersom vårdnadshavaren för din nya IRA kanske inte vet att RMD förknippad med den gamla IRA är skyldig, var noga med att komma ihåg att det är det och ta det inom tidsfristen. Om du glömmer kommer du att bedömas en påföljd på 50%.

4. Död och skilsmässa och RMD

Om du var gift den 1 januari det år som beräkningen görs, behandlas du för RMD-beräkningsändamål som gift under hela året även om du skiljer dig eller din make dör senare under det året.

Detta innebär att om din make-mottagare är mer än 10 år yngre än du kan du fortfarande använda tabell II i bilaga B till IRS-publikation 590-B, med titeln "Joint Life and Last Survivor Expectancy." Alla nya mottagare tas med beaktande för följande års beräkning.

"Vid skilsmässa kan RMD och pensionstillgångar i allmänhet bli mycket svåra och kan variera från stat till stat, " säger Dan Stewart, CFA®, VD för Revere Asset Management, Inc. i Dallas. ”Och stater i samhällsfastigheter skulle ha andra regler än andra stater. Så kompetent råd är viktigt, särskilt för att undvika eller minimera skatter. ”

5. Regel för attribut för familjen

En person som äger mer än 5% av ett företag får inte försena att RMD startar för en icke-IRA-pensionsplan längre än 1 april året efter det år han eller hon fyller 70½ år, även om personen fortfarande är anställd. Om du äger mer än 5% av ett företag och din make och / eller barn är anställda av samma företag kan ditt äganderätt tillskrivas dem. Detta innebär att de också kan betraktas som ägare och kan vara föremål för samma tidsfrist som du.

6. IRA Custodian Reporting

Varje år måste vårdnadshavarna / förvaltarna för din traditionella IRA, SEP IRA eller SIMPLE IRA skicka en RMD-anmälan så länge de innehöll din IRA den 31 december föregående år. Denna anmälan måste skickas till dig senast den 31 januari det år som RMD gäller.

Vissa vårdnadshavare inkluderar en beräkning av ditt RMD-belopp för året, medan andra kommer att informera dig om att en RMD ska betalas och endast erbjuda att beräkna beloppet på din begäran.

Poängen

Om du känner någon som har uppnått RMD-ålder ska du berätta för dem om reglerna. Tänk på att reglerna som diskuteras här verkligen inte är uttömmande. Individer bör kontakta sina skatteprofessionella för att säkerställa att RMD-beräkningar och fördelningar uppfyller lagkraven.