83 (b) Val
Valet 83 (b) är en bestämmelse enligt IRC (Internal Revenue Code) som ger en anställd eller startande grundare möjlighet att betala skatt på det totala verkliga marknadsvärdet för begränsat lager vid tilldelningstillfället.
Valet 83 (b) gäller för eget kapital som är föremål för intjänande, och det varnar Internal Revenue Service (IRS) att beskatta väljaren för ägandet vid tidpunkten för beviljandet, snarare än vid tidpunkten för aktieupptagning.
BREAKING NED 83 (b) Val
I själva verket innebär ett val av 83 (b) att du betalar in din skatteskuld vid en låg värdering, förutsatt att kapitalvärdet ökar de följande åren. Men om värdet på företaget istället sjunker konsekvent och kontinuerligt, skulle denna skattestrategi i slutändan innebära att du betala för mycket i skatt genom att förbetala för högre aktievärdering.
Typiskt, när en grundare eller anställd får ersättning för eget kapital i ett företag, belastas andelen inkomstskatt enligt dess värde. Det verkliga marknadsvärdet på eget kapital vid tidpunkten för tilldelning eller överföring är grunden för bedömningen av skatteskuld. Skatten som ska betalas måste betalas under det faktiska lagret som utfärdas eller överförs. I många fall får emellertid individen eget kapital över flera år. Anställda kan tjäna företagsaktier eftersom de förblir anställda över tid. I vilket fall förfaller skatten på egetkapitalet vid intjänandet. Om företagets värde växer över intjänandeperioden, kommer den skatt som betalas under varje intjänad år att öka i enlighet med.
Till exempel tilldelas en medstifter av ett företag 1 miljon aktier som är föremål för intjänande och värderas till 0, 001 $ vid det tidpunkt då aktierna beviljas honom. För närvarande är aktierna värda parvärdet på 0, 001 $ x antal aktier = 1 000 dollar, som medgrundaren betalar. Aktierna representerar ett äganderätt på 10% av företaget för grundaren och kommer att tilldelas under en period av fem år, vilket innebär att han får 200 000 aktier varje år under fem år. Under vart och ett av de fem intjänade åren kommer han att behöva betala skatt på det verkliga marknadsvärdet på de 200 000 ägda aktierna.
Om det totala värdet på företagets eget kapital ökar till $ 100 000, ökar medstiftarens 10% -värde till $ 10.000 från $ 1.000. Hans skatteplikt för år 1 kommer att dras av från ($ 10.000 - $ 1.000) x 20%, dvs. i kraft, ($ 100.000 - $ 10.000) x 10% x 20% = $ 1.800.
- 100 000 dollar är företagets år 1-värde
- 10 000 dollar är företagets värde vid starten eller bokfört värde
- 10% är medgrundarnas ägarandel
- 20% representerar den 5-åriga intjänandeperioden för grundare 1 miljon aktier (200 000 aktier / 1 miljon aktier)
Om år 2 ökar lagervärdet till $ 500 000, kommer han att betala skatt på ($ 500 000 - $ 10 000) x 10% x 20% = $ 9 800. Vid år 3 går värdet upp till 1 miljon dollar och hans skatteskuld kommer att bedömas från (1 miljon - 10 000 dollar) x 10% x 20% = 19 800 dollar. Naturligtvis, om det totala värdet på eget kapital fortsätter att klättra under år 4 och år 5, kommer medgrundarnas ytterligare beskattningsbara inkomst också att öka för vart och ett av åren.
Om alla aktier vid ett senare tillfälle säljer för en vinst, kommer medgrundaren att bli föremål för en kapitalvinstskatt på hans vinst från försäljningen.
83 (b) Skattstrategi
Valet 83 (b) ger medstiftaren möjlighet att betala skatt på eget kapital i förväg innan intjänandeperioden börjar. Om han väljer denna skattestrategi kommer han bara att behöva betala skatt för det bokförda värdet på 1 000 dollar. Valet 83 (b) meddelar IRS att väljaren har valt att rapportera skillnaden mellan det belopp som betalats för beståndet och det verkliga marknadsvärdet för aktien som beskattningsbar inkomst. Värdet på hans aktier under den 5-åriga intjänandeperioden spelar ingen roll eftersom han inte kommer att betala någon extra skatt och han får behålla sina kapitalandelar. Men om han säljer aktierna för en vinst, kommer en kapitalvinstskatt att tillämpas.
I enlighet med vårt exempel ovan, om han gör ett val på 83 (b) för att betala skatt på värdet på aktien vid utgivning till honom, kommer hans skattemässiga bedömning att göras endast på 1 000 dollar. Om han säljer sina aktier efter, till exempel, tio år för $ 250 000, kommer hans beskattningsbara kapitalvinst att uppgå till 249 000 dollar ($ 250 000 - $ 1 000 = $ 249 000).
Valet 83 (b) är mest meningsfullt när väljaren är säker på att värdet på aktierna kommer att öka de kommande åren. Om mängden inkomst som rapporteras är liten vid tidpunkten för beviljandet kan ett 83 (b) val vara till nytta.
I ett omvänt scenario där valet 83 (b) utlöste och eget kapitalvärdet faller eller företaget ansöker om konkurs, överbetalade skattebetalaren för skatter för aktier med ett mindre eller värdelöst belopp. Tyvärr tillåter IRS inte ett överbetalningsanspråk på skatter under valet 83 (b). Tänk till exempel på en anställd vars totala skatteplikt på förhand efter att ha lämnat in ett val på 83 (b) är $ 50 000. Eftersom den berörda aktien fortsätter att minska under en fyraårs intjänandeperiod, skulle de ha varit bättre utan valet 83 (b), och betala en årlig skatt på det reducerade värdet på det inlösta kapitalet för vart och ett av de fyra åren, förutsatt att nedgången är betydande.
Ett annat fall där ett 83 (b) val skulle visa sig vara en nackdel kommer att vara om den anställde lämnar företaget innan intjänandeperioden är över. I det här fallet skulle de ha betalat skatt på aktier som aldrig skulle tas emot. Om mängden rapporterade inkomster är betydande vid tidpunkten för en beviljande av aktier, kommer ansökan om ett 83 (b) val inte att vara mycket meningsfullt.
83 (b) Formkrav
Valdokumenten 83 (b) måste skickas till IRS inom 30 dagar efter utfärdandet av begränsade aktier. Förutom att anmäla IRS om valet, måste mottagaren av kapitalet också lämna in en kopia av det ifyllda valformen till sin arbetsgivare och inkludera en kopia med sin årliga skattedeklaration.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.