Negativt klassificerad tillgång
En negativt klassificerad tillgång är en typ av låneklassificering där lånet eller annan tillgång till viss del anses vara nedskrivet. Det är en tillgång som av bankundersökare anses vara av undermålig kreditkvalitet och vars fulla återbetalning av kapital och upplupna räntor är tveksam. Med andra ord, en negativt klassificerad tillgång är ett lån som en banks tvivel kommer att återbetalas.
BREAKING NED Negativt klassificerad tillgång
Enligt riskhanteringshandboken för undersökningspolicyer som används av FDIC, faller negativt klassificerade lån i tre kategorier: undermåliga, som är onödigt riskabla och, om de inte är förbättrade, kan vara en framtida fara; tvivelaktigt, vars samling är mycket tvivelaktig och osannolik; och förlust, vilket anses vara icke-samlingsbart.
Ett lån som klassificeras som undermåliga är ett som inte är tillräckligt skyddat av låntagarens nuvarande värde, betalningsförmåga eller säkerhet. Avvecklingen av denna skuld är därför i fara. Ett sådant lån måste ha en svaghet eller betalningsproblem som sätter bankens förmåga att samla in denna skuld i fråga. I kreditkort, till exempel, kommer en öppen eller stängd kreditkortsskuld som är 90 eller fler förfallna dagar förfallna att klassificeras som undermålig .
Ett lån som klassificeras som tveksamt har alla de svagheter som ingår i undermålsklassificeringen, med den extra kännetecken att dessa svagheter gör att samlingen i sin helhet är mycket osannolik. Ett lån som klassificeras som en förlust är ett lån som inte alls kan samlas in och dess värde har blivit så lågt att det inte längre motiverar dess fortsättning som en bankfordran. Detta kan inte nödvändigtvis innebära att lånet inte har någon potential för räddning eller återhämtning, men det betyder dock att det inte längre är önskvärt eller praktiskt att avstå från att skriva av det. Ett lån som klassificeras som en förlust är ganska mycket värdelöst, även om det kan delvis återvinnas vid någon framtida punkt. Ett exempel på en tillgång klassificerad som en förlust är ett kreditkortlån med slutet slut som är förfallna 120 kumulativa dagar eller ett öppet kreditkortlån som är 180 förfallna förfallna dagar.
Den nuvarande metoden för att beräkna ersättningen för förlust och leasingförluster innebär att de vanligaste negativa klassificeringarna är undermåliga och förluster.
Speciella nämnda tillgångar
En tillgång kan klassificeras särskilt om om den har potentiella svagheter som måste granskas av en lånechef. Dessa svagheter kan bidra till att tillgången klassificeras negativt vid någon tidpunkt i framtiden, om de inte korrigeras. Emellertid anses inte tillgångar med särskild omnämning vara negativt klassificerade, och de utsätter inte heller den beviljande institutionen för tillräcklig risk för att motivera en sådan klassificering.
Beräkning av värdet på negativt klassificerade tillgångar
En tillgång måste klassificeras negativt innan en examinator kan beräkna nedskrivningsbeloppet. Detta belyser tillgångens bokförda värde och dess säkerhet. Förutom att ange mängderna av negativt klassificerade tillgångar i varje kategori, beräknar bankgranskare också typiskt andelen negativt klassificerade tillgångar till totala tillgångar och förhållandet mellan negativt klassificerade lån och totala lån.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap där Investopedia erhåller ersättning.