Qualified Small Business Stock (QSBS)
En kvalificerad småföretagshandel (QSBS) är aktien - eller aktierna - i ett kvalificerat småföretag (QSB), enligt definitionen i den interna intäktskoden. Ett kvalificerat litet företag är ett aktivt inhemskt C Corporation vars bruttotillgångar, värderade till ursprunglig kostnad, inte överstiger 50 miljoner dollar på och omedelbart efter dess emission.
Kvalificerat Small Business Stock (QSBS) kan vara berättigat till uteslutning av kapitalvinster på upp till 100%.
Förståelse av kvalificerat småföretagens lager (QSBS)
En kvalificerad småföretag (QSBS) är alla aktier som förvärvats från ett kvalificerat småföretag (QSB) efter den 10 augusti 1993. För att kräva skattemässiga fördelar av beståndet som är kvalificerat måste följande gälla:
- Investeraren får inte vara ett företag.
- Investeraren måste ha förvärvat aktien vid sin ursprungliga emission och inte på sekundärmarknaden.
- Investeraren måste ha köpt aktien med kontanter eller egendom eller accepterat det som betalning för en tjänst.
- Investeraren måste ha innehavet i minst fem år.
- Minst 80% av det emitterande företagets tillgångar måste användas i verksamheten i en eller flera av dess kvalificerade branscher eller företag.
IRC-avsnitt 1202 definierar ett kvalificerat småföretag (QSB), och endast vissa typer av företag är berättigade. Till exempel är företag inom gästfrihetsindustrin, personliga tjänster, finanssektorn, jordbruk och gruvdrift inte berättigade. De som är berättigade inkluderar företag inom teknik-, detaljhandels-, grossist- och tillverkningssektorn.
Key Takeaways
- Qualified Small Business Stock (QSBS) behandlas gynnsamt för kapitalvinständamål om både investeraren och företaget uppfyller vissa krav.
- Hur mycket av en skattelättnad investeraren kommer att få beror på när de köpte aktien och hur länge de innehade den.
- Investerare som säljer sina QSBS före slutet av den nödvändiga innehavstiden kan skjuta upp kapitalvinster genom att investera intäkterna i ett annat företags QSBS.
Kvalificerade nystartade företag och kvalificerade befintliga företag som vill utöka sin verksamhet kan samla in initialt eller ytterligare kapital genom ett QSBS-erbjudande. Dessa företag kan också använda kvalificerade småföretag (QSBS) som en form av en naturbetalning. Naturliga betalningar används ofta för att kompensera anställda för sina tjänster när kassaflödet är minimalt. QSBS kan också användas för att behålla anställda och som ett incitament för att hjälpa företaget att växa och lyckas.
Skattebehandlingen för en QSB-aktie beror på när aktien förvärvades och hur länge den innehöll. Lagen om skydd av amerikaner från skattehöjningar (PATH Act) från 2015 gör det möjligt för investerare att utesluta 100% av kapitalvinster på kvalificerade småföretag (QSBS). Uteslutningen har ett tak på 10 miljoner dollar, eller 10 gånger den justerade basen för aktien, beroende på vad som är större. Vinster över detta belopp är föremål för en skatt på 28% av kapitalvinster.
Det finns dessutom innehavskrav för fullständig uteslutning av alternativ minimiskatt (AMT) och nettoinvesteringsinkomst (NII). AMT påläggs vanligtvis individer vars skattebefrielse annars skulle göra det möjligt för dem att betala oproportionerligt låga skatter för någon på deras inkomstnivå.
- Uteslutning av 100% kapitalvinster för QSBS förvärvad efter 27 september 2010. En 100% uteslutning av kapitalvinsten gäller, som också inkluderar undantag från AMT- och NII-skatten.
- Uteslutning av kapitalvinster med 75% för QSBS förvärvad mellan 18 februari 2009 och 27 september 2010. Men 7% av vinsten är föremål för AMT.
- Uteslutning av 50% kapitalvinster för QSBS förvärvad mellan 11 augusti 1993 och 17 februari 2009. Men 7% av vinsten är föremål för AMT.
Exempel på beskattning av kvalificerat småföretag (QSBS)
Om någon investerade 1, 5 miljoner dollar i en teknisk start den 1 oktober 2010 och hade den investeringen i fem år, kunde de sälja sina QSBS för upp till 16, 5 miljoner dollar (10 x deras ursprungliga investering på 1, 5 miljoner dollar) + 1, 5 miljoner dollar, utan att ha kapital vinster skatt. När de drar av sina initiala investeringar har de en kapitalvinst på $ 15 miljoner, varav ingen är beskattningsbar på deras federala inkomstskatt.
På samma sätt skulle en investerare som satte 500 000 dollar i samma tekniska start kunna sälja sina aktier för upp till 10, 5 miljoner dollar (10 miljoner dollar + 500 000 dollar) utan skatt på deras kapitalvinst på 10 miljoner dollar. Men om investerarens intäkter från försäljningen uppgick till 20 miljoner dollar, kommer en skatt på 28% på kapitalvinster att tillämpas på den ytterligare vinsten på 10 miljoner dollar.
Om en aktieägare vill sälja sin aktie men inte har haft den under minst fem års innehavstid, tillåter avsnitt 1045 i IRC dem att skjuta upp vinsten genom att återinvestera intäkterna från försäljningen av det kvalificerade småföretaget till ett annat QSBS inom 60 dagar. Detta utjämnar skatten på eventuella kapitalvinster som görs på det ursprungliga QSBS.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.