Ersättning för kreditförluster
Ersättning för kreditförluster är en uppskattning av den skuld som ett företag sannolikt inte kommer att återkräva. Det är taget från det säljande företagets perspektiv som ger kredit till sina köpare.
Hur fungerar ersättningen för kreditförluster
De flesta företag genomför transaktioner med varandra på kredit, vilket innebär att de inte behöver betala kontant när köp från en annan enhet görs. Krediten resulterar i ett kundfordringar i det säljande företagets balansräkning. Kundfordringar redovisas som en kortfristig tillgång och beskriver det belopp som ska betalas för att tillhandahålla tjänster eller varor.
En av de största riskerna med att sälja varor på kredit är att inte alla betalningar garanteras att samlas in. För att tänka på denna möjlighet skapar företag ett bidrag för kreditförlustinförande
Eftersom omsättningstillgångar per definition förväntas övergå till kontanter inom ett år kan ett företags balansräkning överskatta sina kundfordringar och därmed dess rörelsekapital och eget kapital om någon del av dess kundfordringar inte kan samlas in.
Ersättningen för kreditförluster är en redovisningsteknik som gör det möjligt för företag att ta hänsyn till dessa förväntade förluster i sina finansiella rapporter för att begränsa överskattningen av potentiella intäkter. För att undvika en överskattning av kontot uppskattar ett företag hur mycket av sina fordringar det förväntar sig att vara kriminellt.
Key Takeaways
- Ersättning för kreditförluster är en uppskattning av den skuld som ett företag sannolikt inte kommer att återkräva.
- Det är taget från det säljande företagets perspektiv som ger kredit till sina köpare.
- Denna redovisningsteknik gör det möjligt för företag att ta hänsyn till förväntade förluster i sina finansiella rapporter för att begränsa överskattningen av potentiella intäkter.
Registreringsbidrag för kreditförluster
Eftersom en viss mängd kreditförluster kan förväntas, ingår dessa förväntade förluster i ett balansräkningskontra för tillgångar. Linjeposten kan kallas ersättning för kreditförluster, ersättning för oinförda konton, ersättning för osäkra konton, ersättning för förluster på kundfinansieringsfordringar eller avsättning för osäkra konton.
Eventuell ökning av ersättningen för kreditförluster redovisas också i resultaträkningen som kostnader för dåliga skulder. Företag kan ha en reserv för dålig skuld för att kompensera kreditförluster.
Ersättning för metod för kreditförlust
Ett företag kan använda statistisk modellering som standard sannolikhet för att bestämma sina förväntade förluster till kriminella och dåliga skulder. De statistiska beräkningarna kan använda historiska data från verksamheten såväl som från branschen som helhet.
Företag gör regelbundet ändringar i bidrag för kreditförluster för att korrelera med de aktuella statistiska modelleringsbidragen. När man redovisar ersättning för kreditförluster behöver ett företag inte veta specifikt vilken kund som inte kommer att betala, och behöver inte heller veta det exakta beloppet. Ett ungefärligt belopp som inte kan samlas in kan användas.
I sin 10-K arkivering som täcker räkenskapsåret 2018 förklarade Boeing Co. (BA) hur det beräknar sitt bidrag för kreditförluster. Tillverkaren av flygplan, rotorplan, raketer, satelliter och missiler sade att de granskar kundkreditbetyg, publicerade historiska kreditvärdighetskurser för olika betygskategorier och flera tredjepartsflygvärdespublikationer varje kvartal för att avgöra vilka kunder som kanske inte betalar upp vad de skyldig.
Företaget avslöjade också att det inte finns några garantier för att dess uppskattningar kommer att vara korrekta och lägger till att faktiska förluster på fordringar lätt skulle kunna vara högre eller lägre än prognosen. År 2018 var Boeings ersättning i procent av bruttokundfinansieringen 0, 31%.
Exempel på ersättning för kreditförluster
Säg att ett företag har 40 000 dollar i kundfordringar den 30 september. Det beräknar att 10% av sina kundfordringar kommer att hämtas och kommer att skapa en kreditpost på 10% x $ 40 000 = $ 4000 för kreditförluster. För att justera saldot görs en debitering i onda skuldsutgifterna för $ 4 000.
Trots att kundfordringarna inte förfaller i september måste företaget fortfarande rapportera kreditförluster på $ 4 000 som underskottsavgifter i sin resultaträkning för månaden. Om kundfordringar är $ 40 000 och ersättningen för kreditförluster är $ 4 000, kommer nettobeloppet som redovisas i balansräkningen att uppgå till $ 36 000.
Samma process används av banker för att rapportera oinförbara betalningar från låntagare som inte betalar lånet.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.