Crummey Trust
Ett Crummey-förtroende är en del av en teknik för fastighetsplanering som kan användas för att dra fördel av uteslutningen av gåvoskatten vid överföring av pengar eller tillgångar till en annan person och samtidigt behålla möjligheten att placera begränsningar när mottagaren kan få åtkomst till pengarna.
Crummey Trust Förklarade
Crummey-förtroenden används vanligtvis av föräldrar för att ge sina barn livslånga gåvor medan de skyddar sina pengar från presentskatter så länge gåvans värde är lika med eller mindre än det tillåtna årliga uteslutningsbeloppet. För skatteåret 2018 är detta belopp $ 15 000. Ett Crummey-förtroende gör det möjligt för en familj att fortsätta göra den årliga gåvan på 15 000 USD medan de placerar pengarna i en skyddad fond. Den skyddade fonden skyddar mot presentskatter som införs av Internal Revenue Service. Undantag för presentskatt avser inte vanligtvis gåvor som gjorts till trust. IRS kräver att mottagaren ska ha ett "nuvarande intresse" i gåvan för att utesluta att starta. Mottagaren måste ges omedelbar tillgång till gåvan så länge de inte är mindreåriga under 18 år. Många sorter av Förtroende ger mottagarna ett "framtida intresse" i förmögenhets tillgångar.
Användningen av ett Crummey-förtroende gör det möjligt för en berättigad mottagare att göra uttag av gåvan inom en viss tidsperiod, t.ex. inom 30 eller 60 dagar efter överföringen. Utöver den punkten faller gåvafonderna som förvaras i förtroendet under de fastställda uttagsreglerna som fastställts av trustens bidragsgivare. Till exempel kan en förälder utse att ett barn inte kan få tillgång till förtroendepengar förrän de fyller 25 år. Men även om mottagaren beslutar att utnyttja förtroendet omedelbart har de bara tillgång till den senaste gåvan. Alla tidigare presentfonder förblir skyddade inom förtroendekontot.
Crummey Trust historia
Crummey-förtroendet namnges efter Clifford Crummey, den första framgångsrika skattebetalaren som använde denna teknik. Efter att ha skapat ett förtroende på detta sätt, försökte skattemyndigheten att förneka honom och hans familj den årliga uteslutningen av presentskatt. IRS hävdade att förtroendet inte uppfyllde "omedelbart intresse" -bestämmelsen för uteslutning av presentskatt. Domstolarna var dock oeniga och beslutade till förmån för Crummey-familjen. Efter rättsfallet från 1960-talet fortsätter Crummey-förtroendet att vara ett livskraftigt alternativ för familjer som vill göra livstidar till sina barn samtidigt som de skyddar mot presentskatter.
En potentiell nackdel med Crummey-förtroendet är att att ge mottagare, särskilt barn, omedelbar tillgång till betydande gåvor kan äventyra fondens förmåga att samla långsiktig förmögenhet. Vissa familjer går förbi detta genom att sätta vissa begränsningar, som att begränsa mängden eller frekvensen av uttag eller avsluta framtida gåvor till mottagare som drar ut medel omedelbart.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.