Utforma ett förtroende som pensioneringsmottagare

Det är mycket vanligt att IRA-ägare utser ett förtroende som mottagare av kontot. Ett förtroende är en populär beteckning eftersom det generellt ger IRA-ägarna en viss grad av kontroll över hur tillgångarna fördelas efter att de är döda. Även om ett förtroende är ett effektivt boendeplaneringsverktyg för många, måste IRA-ägarna vidta några åtgärder för att säkerställa att utfallet överensstämmer med deras behov.

Kan ett förtroende vara din utsedda förmånstagare?

Nästan vem som helst eller något kan vara mottagaren av en IRA. Men om stödmottagaren är en icke-person, behandlas IRA-ägaren som att han inte har någon stödmottagare när det gäller att bestämma stödmottagarens livslängd för nödvändiga minimidistributioner (RMD). Detta innebär att om IRA-ägaren dör före det obligatoriska startdatumet (RBD) är mottagaren inte berättigad att använda livslängdsmetoden för att beräkna fördelningar efter dödsfall. Mottagaren måste distribuera tillgångarna inom fem år. Om IRA-ägaren dör på eller efter RBD kan utdelningsperioden inte sträckas utöver den avlidnas återstående livslängd.

Denna regel för icke-personmottagare gäller också för förmånsmottagare såvida inte ett undantag gäller, i vilket fall den äldsta underliggande mottagaren av förtroendet behandlas som mottagaren av IRA för att bestämma fördelningsalternativen. I allmänhet gäller undantaget om följande krav uppfylls:

1. Förtroendet är giltigt enligt statlig lagstiftning.
2. Förtroendet är oåterkalleligt eller blir, enligt dess villkor, oåterkalleligt efter IRA-ägarens död.
3. Mottagarna av förtroendet kan identifieras.
4. En kopia av förtroendedokumenten tillhandahålls IRA: s vårdnadshavare senast 31 oktober året omedelbart efter året då IRA-ägaren dog.

Key Takeaways

• Ett förtroende är ett populärt alternativ som förmånstagare för IRA-ägare eftersom det ger viss kontroll över hur tillgångarna fördelas efter att ägaren är död.
• Ett förtroende hjälper en IRA-ägare att dela ut tillgångar till mottagaren över tid för att undvika att slösa arvet.
• Ett förtroende gör det möjligt för en IRA-ägare att utse tillgångarna som ska användas för ett specifikt syfte, till exempel finansiering av stödmottagarens utbildning.

Varför utse ett förtroende som stödmottagare

I de flesta fall utser en IRA-ägare ett förtroende som mottagaren av IRA att ha kontroll över disponeringen av tillgångarna efter att han eller hon dör. Följande är några skäl till varför en IRA-ägare kan utse ett förtroende som mottagare:

Spendthrift Mottagarskydd

En IRA-ägare kanske är medveten om att en stödmottagare kan avlägsna arvet. Som sådan kan IRA-ägaren vilja att tillgångarna ska betalas ut enligt ett visst schema istället för i en engångsbetalning. IRA-ägaren kanske också vill att vissa av tillgångarna ska användas för specifika ändamål, till exempel finansiering av stödmottagarens utbildning. IRA-ägaren kan se till att dessa villkor uppfylls genom att utse ett förtroende som innehåller önskade betalningsalternativ. Förvaltaren av förtroendet skulle då vara ansvarig för att följa förtroendebestämmelserna.

Försäkring för barn från ett tidigare äktenskap

En IRA-ägare kanske vill se till att både en nuvarande make får inkomst från tillgångarna och att barn från tidigare äktenskap får sin del av tillgångarna. Detta kan åstadkommas genom att utse ett förtroende som uppfyller vissa krav, såsom ett kvalificerat terminalt intresseegenskap (QTIP).

Att få IRA-förmåner kan äventyra barnmottagarens förmåga att få socialförsäkringsförmåner med särskilda behov. Att skapa ett förtroende är ett sätt att förhindra detta resultat.

Kan det vara problematiskt att utse ett förtroende som förmånstagaren?

Att utse ett förtroende som mottagare av en IRA kan vara en lösning på IRA-ägarens ekonomiska planeringsbehov. Man måste dock vidta åtgärder för att garantera att beteckningen inte skapar problem för de parter som kommer att ärva tillgångarna. En IRA-ägare bör kontakta IRA-vårdnadshavaren för att se till att bestämmelserna i förtroendet är acceptabla för IRA-vårdnadshavaren och att de uppfyller myndighetskraven.

IRA-ägaren bör också rådgöra med en advokat eller fastighetsplanerare för att få hjälp med att utforma förtroendet. Här är några exempel på omständigheter som gör att förtroendet inte uppfyller IRA-ägarens behov:

• En kopia av förtroendet tillhandahålls inte IRA: s vårdnadshavare senast den 31 oktober året efter det år då IRA-ägaren dog, vilket hindrade den underliggande mottagaren av ett annars giltigt förtroende från att använda den äldsta identifierbara mottagarens livslängd vid beräkningen av RMD-belopp .
• Förtroendet är berättigat att friskriva tillgångarna. Om detta händer ärver den andra primära eller villkorade förmånstagaren tillgångarna, och bestämmelserna i förtroendet gäller inte längre. Detta kan undvikas genom att inkludera en "ansvarsfrihetsbestämmelse" i förtroendet. I allmänhet kan denna bestämmelse kräva att om förtroendet friskriver tillgångarna måste de friskrivna tillgångarna, i stället för att gå till en person, bortskaffas enligt vissa bestämmelser i förtroendet.
• IRA: s vårdnadshavare finner inte bestämmelserna i förtroendet acceptabla eller bestämmelserna i förtroendet strider mot bestämmelserna i IRA-plandokumentet. När IRA utser ett förtroende som mottagare bör IRA-ägaren i förväg kontrollera med IRA: s vårdnadshavare.

Poängen

Att beteckna ett förtroende som mottagare av en IRA kan vara ett effektivt planeringsverktyg. Den är emellertid endast effektiv om alla berörda parter - särskilt IRA-ägaren, IRA-vårdnadshavaren, trustens förvaltare och alla advokater som företräder mottagaren - håller med om tolkningen av bestämmelserna i förtroendet och tillämpliga lagar. Konfliktolkningar kan leda till en försening av disponeringen av tillgångarna och kan vara ganska frustrerande för de inblandade.

Att utforma ett förtroende är en komplex process. IRA-ägaren bör söka hjälp av en erfaren advokat och skatteprofessionell för att avgöra om och när ett förtroende är lämpligt, vilken typ av förtroende som passar IRA-ägarens behov och för att säkerställa att behoven för fastighetsplanering uppfylls och maximeras.