Betalar förmånsmottagarna skatt?

Mottagare av ett förtroende betalar vanligtvis skatter för de utdelningar de får från förtroendets inkomst, snarare än att förtroendet själv betalar skatten. Sådana stödmottagare är emellertid inte skattskyldiga för utdelningar från förtroendets huvudman.

När ett förtroende gör en utdelning drar det inkomst som fördelas på sin egen skattedeklaration och ger mottagaren en skatteform som kallas K-1. K-1 anger hur mycket av mottagarens fördelning som är ränteintäkter jämfört med kapital och därmed hur mycket mottagaren är skyldig att göra anspråk på som beskattningsbar inkomst vid inlämnande av skatter.

Intresse kontra huvudfördelningar

När förmånsmottagare får utdelningar från förtroendets huvudsakliga saldo behöver de inte betala skatt för distributionen. Internal Revenue Service (IRS) antar att dessa pengar redan beskattades innan de placerades i förtroendet. När pengar placerats i förtroendet är de räntor de samlar in skattskyldiga som inkomst, antingen till mottagaren eller förtroendet självt.

Förtroendet måste betala skatter på ränteinkomster som det innehar och inte distribuerar förra året. Ränteintäkter som förtroendet fördelar är skattepliktiga för mottagaren som får det.

Det belopp som fördelas till stödmottagaren anses först vara från den aktuella årsinkomsten, sedan från den ackumulerade kapitalen. Detta är vanligtvis det ursprungliga bidraget plus efterföljande bidrag och är inkomst som överstiger det fördelade beloppet. Realisationsvinster från detta belopp kan vara beskattningsbara för antingen förtroendet eller mottagaren. Allt belopp som fördelas till och till förmån för mottagaren är beskattningsbart för honom eller henne i den utsträckning som fördelningen av förtroendet.

Om inkomsten eller avdraget är en del av en förändring av kapitalet eller en del av boets utdelningsbara inkomst, betalas inkomstskatt av förtroendet och överförs inte till mottagaren. Ett oåterkalleligt förtroende som har diskretion vid fördelning av belopp och behåller intäkter betalar förtroendeskatt som är $ 3 011, 50 plus 37% av överskottet över $ 12 500.

Key Takeaways

• Förtroende är föremål för annan beskattning än vanliga investeringskonton.
• Mottagarna av ett förtroende måste betala skatter på inkomst och andra utdelningar som de får från förtroendet, men inte vid återbetalning av huvudstaden.
• IRS-formulär K-1 och 1041 krävs för att lämna in skattedeklarationer som får utbetalningar av förtroende.

Skattformulär

De två viktigaste skatteformerna för fonder är 1041 och K-1. Form 1041 liknar formulär 1040. På detta formulär drar förtroendet från sin egen beskattningsbara inkomst all ränta som den delar ut till mottagarna.

Samtidigt utfärdar förtroendet en K-1, som bryter ned fördelningen, eller hur mycket av de utdelade pengarna som kommer från huvudsakligen mot ränta. K-1 är den form som låter mottagaren veta sitt skatteplikt från förtroendedistributioner.

K-1-schemat för beskattning av distribuerade belopp genereras av förtroendet och överlämnas till IRS. IRS ger i sin tur dokumentet till mottagaren för att betala skatten. Förtroendet fyller sedan formulär 1041 för att bestämma inkomstavdragsavdraget som beviljas på det utdelade beloppet.