Blankett 8949: Försäljning och andra dispositioner av kapitaltillgångar Översikt
Blankett 8949: Försäljning och andra dispositioner av kapitaltillgångar är en form av Internal Revenue Service (IRS) som används av individer, partnerskap, företag, fonder och gods för att rapportera kapitalvinster och förluster från investeringar. Skattebetalarna måste använda formuläret för att rapportera kort- och långsiktiga kapitalvinster och förluster från försäljning eller investeringsbörser. Före 2011 använde skattebetalarna endast Schema D för att rapportera sådana transaktioner.
Vem kan arkivera formulär 8949: Försäljning och andra dispositioner av kapitaltillgångar?
Enligt IRS kan individer, partnerskap, företag, fonder och stater arkivera detta formulär.
Individer måste använda formuläret för att rapportera följande:
- Försäljning eller utbyte av en kapitaltillgång som inte rapporteras i någon annan form eller schema
- Vinst från ofrivilliga omvandlingar (annat än till följd av skadestånd eller stöld) av kapitaltillgångar som inte används i din handel eller verksamhet
- Skulder som inte är affärsmässiga
- Säkerhetens värdelöshet
- Valet för att skjuta upp kapitalvinsten investerat i en Qualified Opportunity Fund
- Disponering av intressen i kvalificerade möjlighetsfonder
Den som lämnar in en gemensam avkastning måste fylla i så många kopior av det formulär som krävs för att rapportera sina transaktioner tillsammans med deras make. Formulärerna kan kombineras eller separeras, men summan från alla ifyllda blanketter 8949 måste överföras till schema D för båda makarna.
Tillsammans med listan ovan kan företag rapportera på form 8949 försäljning av aktier i ett specifikt 10% ägt utländskt företag, justerat för det utdelning som erhållits avdrag enligt avsnitt 245A, men endast om försäljningen annars skulle ge en förlust.
Skattebetalare med en berättigad vinst kan investera den i en kvalificerad möjlighetfond och välja att skjuta upp en del av eller hela denna vinst.
Så här arkiverar du formulär 8949: Försäljning och andra dispositioner av kapitaltillgångar
En realisationsvinster eller -förlust genereras när en kapitaltillgång säljs och måste rapporteras till skattemyndigheten för skatteändamål. Schema D: Kapitalvinster och förluster med formulär 1040 används för att rapportera de flesta kapitalvinst (eller förlust) transaktioner. Men innan en individ kan ange nettovinsten eller förlusten i schema D måste formulär 8949 fyllas i. De transaktioner som skattebetalarna måste rapportera på Form 8949 rapporteras av mäklare varje år till IRS och till skattebetalarna som använder Form 1099-B: Intäkter från mäklare och byteshandelstransaktioner.
I vissa fall rapporterar inte formulär 1099-B kostnaden för tillgångarna. Om så är fallet måste skattebetalaren bestämma grundbeloppet för att beräkna vinsten eller förlusten från en kapitaltillgång med hjälp av ett separat formulär 8949. En kapitaltillgänglig transaktion för vilken ingen blankett 1099-B (eller ersättningsanvisning) utfärdas måste anges på ett annat formulär 8949. Form 8949 kan också användas för att korrigera eventuella felaktigheter i de uppgifter som rapporteras på formulär 1099-B. Om årets kapitalförluster eller vinster redovisas för alla tillgångar på 1099-B med rätt grund är inte ett formulär 8949 nödvändigt; Schema D måste dock fortfarande arkiveras.
Tillsammans med filerns namn och skattebetalares identifikationsnummer har formuläret två delar som måste fyllas i. Del I behandlar kortvariga innehavstider. Denna period är vanligtvis ett år eller mindre. Del II används för långsiktiga transaktioner som hålls i mer än ett år.
Andra relevanta formulär
Som nämnts ovan krävs också schema D och formulär 1099-B. Form 1099-B redovisar kostnadsbasen för investerarens köp och försäljningstransaktioner. I själva verket återspeglar formulär 8949 information om transaktioner som fångas på formulär 1099-B, liksom från skattebetalarens egna register.
Ladda ner formulär 8949: Försäljning och andra dispositioner av kapitaltillgångar här
Klicka på den här länken för att ladda ner en kopia av formulär 8949: Försäljning och andra dispositioner av kapitalförmåner
Key Takeaways
- Form 8949 används av individer, partnerskap, företag, fonder och gods för att rapportera kapitalvinster och förluster från investeringar.
- Att arkivera detta formulär kräver också ett schema D och ett formulär 1099-B, som rapporteras av mäklare till skattebetalarna.