Hur beräknas kostnadsbasen på en ärftlig tillgång?

Även om det inte finns någon federal arvsskatt, beskattar en handfull stater (från och med 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey och Pennsylvania) fortfarande vissa tillgångar som ärvts från döda. Huruvida din arv kommer att beskattas, och i vilken takt, beror på dess värde och ditt förhållande till den som gick bort. Värdet på tillgångarna för skatteändamål beräknas på vad som kallas deras kostnadsbas.

Key Takeaways

• Det finns ingen federal skatt på arv, men sex stater beskatter dem baserat på kostnadsbasvärdet för de erhållna tillgångarna.
• Den kostnadsbaserade siffran är vanligtvis det verkliga marknadsvärdet vid den tid då ägaren dör, eller när tillgångarna överförs.
• Om tillgångarna sjönk i värde efter att du ärvt dem, kan du istället välja ett värderingsdatum på sex månader efter dödsdagen.
• Överlevande makar betalar inte arveavgifter, och efterkommare till den som dog sällan gör det.

Fastställande av kostnadsbasis på arv

Kostnadsbasberäkningar för gods skiljer sig från de som används för andra skatteändamål. När den används för att beräkna kapitalvinster på tillgångar du äger, representerar kostnadsbas det ursprungliga värdet på en tillgång för skatteändamål, med några justeringar. Med tillgångar som du ärver, är kostnadsbasen vanligtvis lika med det verkliga marknadsvärdet för fastigheten eller tillgången vid tidpunkten för decedentens död eller när den faktiska överföringen av tillgångar gjordes.

Verkligt marknadsvärde är det pris som en fastighet eller tillgång skulle beordra på marknaden, med tanke på att det finns köpare och säljare som är kunniga om tillgången och att en rimlig tidsperiod görs tillgänglig för transaktionen.

Om värdet på tillgångarna har sjunkit sedan dödsdagen eller överföringen av dem kan boets administratör besluta att använda ett alternativt värderingsdatum för boet. Detta utvidgar värderingen till sex månader efter dödsdagen. En sådan försening kan bidra till att sänka skatten på arvet.

Du kan vänta med att ta reda på om en sådan minskning faktiskt inträffar, eftersom du kan välja den alternativa värderingen så sent som ett år efter det att den relevanta skattedeklarationen förfaller. Enligt fastighetslagstiftningen måste boets värde verkligen ha sjunkit med sexmånadersmarkeringen för att välja detta alternativ. annars måste ett av de ordinarie värderingsdatumna gälla.

Vilket värderingsdatum du ska välja

Några potentiella nackdelar gäller för att välja det alternativa datumet. För det ena måste tidpunkten gälla för hela arvet; du kan inte välja och välja dess tillämpning på särskilda tillgångar. Dessutom kommer den lägre värderingen den skapar i framtiden att ligga till grund för eventuella realisationsvinster du har. Då kan du så småningom bli föremål för en större skatteskuld för kapitalvinster än om du valt en högre värdering när du ärvde tillgångarna.

En sista anmärkning: Vissa undantag från dessa värderingsregler kan gälla för tillgångar relaterade till jordbruk eller ett nära innehav. Undersök dessa innan du fattar beslut om när och hur du gör en värdering.

Arvade tillgångar är berättigade till långsiktig kapitalvinsterbehandling, även om du säljer dem omedelbart efter att ha ärvt dem.

Kapitalvinster på ärvda tillgångar som du säljer

Om du väljer att sälja tillgångar som du ärvt undgår du inte skattskyldighet. Men om du säljer dem snabbt utsätts du för en mer gynnsam behandling av kapitalvinster än vad som är vanligt. Oavsett hur länge egendom eller tillgångar faktiskt innehas, varken av den decedent eller den arvande parten, anses ärvda fastigheter ha en innehavstid större än ett år.

Därför betecknas kapitalvinster eller -förluster som långsiktiga kapitalvinster eller -förluster för skatteändamål. Även om du säljer dem omedelbart undviker du den mindre gynnsamma behandlingen som vanligtvis ges till tillgångar som hålls under mindre än ett år, som vanligtvis beskattas till din normala inkomstskattesats.

Undantag från arvsskatt

Till och med i stater som beskriver arv skonas familjemedlemmar i allmänhet från skatt, liksom relativt små arv.

Överlevande makar är undantagna från arvsskatt i alla sex stater. Inhemska partner är också undantagna i New Jersey. Efterkommande betalar ingen arvskatt förutom i Nebraska och Pennsylvania.

Både trösklarna vid vilken arvskatt sparkar in och de skattesatser som vanligtvis varierar beroende på förhållande till decedenten. Tröskelbeloppen varierar mellan $ 500 och $ 40 000 och skattesatserna varierar mellan 1% och 18%. De specifika reglerna för staten är komplexa. Men generellt sett, desto starkare är din familjära relation till decedent, desto mindre troligt är det att du måste betala skatt och desto lägre skattesats.

Trösklarna är för varje enskild mottagare och mottagaren måste betala skatten. En stat kan ta ut en skatt på 13% på dina arv, till exempel om de är större än 10 000 USD. Därför, om din vän lämnar dig 20 000 $ i hans testament, betalar du bara skatt på 10 000 $ för en räkning på 1 300 $. Du skulle behöva rapportera denna information på en form för arvsskatt.