Öka din återbetalning av skatter med avdrag ovanför linjen
Varje år håller miljoner amerikaner noggrant koll på deras välgörenhetsbidrag, inteckningsränta, fastighetsskatter och olika andra utgifter i ett försök att rensa dollartröskeln som gör det möjligt för dem att kräva det större beloppet för deras aggregerade specificerade avdrag istället för att behöva lösa för standardavdraget. Vissa avdrag kan dock tas oavsett om skattebetalaren kan specificera. Kostnader i denna kategori kallas avdrag ovanför och den här artikeln undersöker de utgifter som kan dras av av alla skattebetalare som betalar dem. ( Mer information finns i En översikt över specificerade avdrag .)
TUTORIAL: Investering 101
Fördela din skattepliktiga inkomst
Den grundläggande skatteberäkningsformeln som används i USA har fyra huvuduppsättningar av delar som är uppdelade på 1040. Formeln visas enligt följande:
Alla källor till beskattningsbar inkomst
= Bruttoinkomst
- Avdrag ovanför linjen
= Justerad bruttoinkomst
-
Standard- eller specificerade avdrag
= Skattepliktig inkomst
-
Skattelement och skatter som har betalats eller hållits tillbaka
= Förfallodag eller återbetalning
Vad är ovanstående avdrag?
Ovanstående avdrag utgör de kostnader som dras av för AGI, medan specificerade avdrag dras av från detta nummer. "Linjen" är skattebetalarens AGI, som är det nedersta numret på framsidan av 1040. Avdragen ovanför listas på den nedre halvan av framsidan av 1040 och kan delas ned enligt följande. Observera att alla siffror är från 2010.
- Inhemsk produktionsverksamhet
Upp till 6% av aktiviteter relaterade till den inhemska produktionen av vissa varor eller tjänster (såsom teknik eller arkitektoniska) kan dras av under vissa villkor. - Flytta utgifter
Kostnaderna för transport av hushållsvaror från en bostad till en annan är vanligtvis helt avdragsgilla, förutsatt att de inte återbetalas av skattebetalarens arbetsgivare. Flytten måste göras av arbets- eller affärsskäl, och skattebetalarens nya anställningsplats måste vara minst 50 mil längre bort från skattebetalarens tidigare bostad än den tidigare arbetsplatsen var därifrån. - Pensionsplanens bidrag
Alla bidrag till traditionella IRA och kvalificerade planer som 401 (k), 403 (b) och 457 planer är avdragsgilla. Skattebetalare med inkomster över en viss nivå som bidrar till både en traditionell IRA och en kvalificerad plan är föremål för en gradvis avvecklingsminskning på avdragsgilla för deras IRA-bidrag. Detta avdrag är inte tillgängligt för bidrag till Roth IRAs eller pensionsplaner av något slag. (Läs mer i tre regler för pensionskonto att veta .) - HSA, MSA-bidrag
Alla bidrag till hälsokonton och Archer Medical Saving-konton är helt avdragsgilla. Skattebetalaren kan emellertid inte ha tillgång till någon form av grupppolicy, inklusive den som erbjuds av broderliga eller yrkesorganisationer. Köp av en kvalificerad högt avdragsgill sjukförsäkring krävs också. - Sjukförsäkringspremier
Kostnaderna för premier som betalas för individuella sjukförsäkringar (inklusive högavdragsgilla poliser) är helt avdragsgilla för egenföretagare. Liksom med HSA och MSA kan skattebetalaren inte ha tillgång till grupphälsotäckning av något slag. - Självständiga företagskostnader, SE-skatt
Praktiskt taget alla utgifter som uppkommer för att driva ett enskilt ägare är avdragsgilla i schema C, såsom hyra, verktyg, kostnader för utrustning och leveranser, försäkring, advokatavgifter, anställdas löner och kontraktsarbete. Detta inkluderar också hälften av den egenföretagande skatt som måste betalas för denna inkomst. Även om dessa utgifter inte listas direkt på 1040 utan förs till inkomstavsnittet via schema C, anses de fortfarande vara avdragsräknade eftersom de dras av för att fastställa justerad bruttoinkomst. - Underhållsbidrag
Betalningar som görs till en make i enlighet med ett skilsmässedekret som inte klassificeras som barnstöd räknas vanligtvis som underhåll. Alla betalningar av denna typ är avdragsgilla från bruttoinkomsten. - Lärarutgifter
Dessa inkluderar återbetalade kvalificerade utgifter på upp till $ 250 ($ 500 för gemensamma filers om båda ingår i denna kategori). Kvalificerade kostnader inkluderar undervisningsutrustning, förnödenheter, böcker och andra vanliga utgifter som vanligtvis är förknippade med utbildning. Detta avdrag är tillgängligt för utbildningsarbetare som undervisar i betyg K-12 och arbetar minst 900 timmar under året. - Straff för tidig uttag
Eventuella påföljder som betalas för tidigt uttag av pengar från en CD eller sparande som redovisas på Form 1099-INT eller 1099-DIV kan dras av. - Studielånsintresse
Alla räntor som betalas på federalt subventionerade studielån upp till ett visst belopp är avdragsgilla, förutsatt att skattebetalarnas inkomst inte överstiger 75 000 USD för enstaka, familjehuvud eller kvalificerade änkanslagare eller $ 150 000 för gemensamma filers. - Undervisning och avgifter
I vissa fall är det mer fördelaktigt för skattebetalarna att dra av kostnaderna för undervisning, avgifter och andra utbildningskostnader som betalas till kvalificerade utbildningsinstitutioner snarare än att kräva en av utbildningsskattekrediterna för dem. De som inte kan kvalificera sig för dessa krediter av någon anledning kan ta detta avdrag i stället också.
Slutsats
Alla eller alla dessa avdrag kan tas ut förutom de specificerade avdragen för berättigade skattebetalare. Naturligtvis finns det också flera tillfälliga regler och begränsningar för de flesta avdrag som inte täcks här. För mer information om avdrag här ovan, läs instruktionerna för 1040-formuläret på IRS-webbplatsen eller kontakta din skatterådgivare. (Mer information finns i De 10 mest förbisatta skatteavdragen .)