Intentively Defective Grantor Trust (IDGT)
Ett avsiktligt brist på bidragsgivare (IDGT) är ett fastighetsplaneringsverktyg som används för att frysa vissa tillgångar hos en person för fastighetsskatt, men inte för inkomstskatt. Det avsiktligt defekta förtroendet skapas som ett bidragsgivareförtroende med en avsiktlig brist som säkerställer att individen fortsätter att betala inkomstskatter, eftersom inkomstskattelagen inte kommer att erkänna att tillgångar har överförts bort från individen.
Eftersom bidragsgivaren måste betala skatten på alla förmånsinkomster årligen, får tillgångarna i förtroendet växa skattefritt och därmed undvika presentbeskattning till bidragsgivarens stödmottagare. Det är därför ett kryphål som används för att minska exponeringen för skatt på gods.
Förstå avsiktligt defekta bidragsgivartrustar (IDGT)
Regler för beviljande förtroende beskriver vissa villkor när ett oåterkalleligt förtroende kan få några av samma behandlingar som ett återkallbart förtroende från Internal Revenue Service (IRS). Dessa situationer leder ibland till skapandet av vad som kallas avsiktligt defekta bidragsgivareförtroende. I dessa fall är en bidragsgivare ansvarig för att betala skatter på de inkomster som förtroendet genererar, men förmögenhetstillgångar räknas inte till ägarens egendom. Sådana tillgångar skulle tillämpas på en beviljande egendom om individen har ett återkallbart förtroende, emellertid eftersom individen faktiskt fortfarande skulle äga egendom som innehas av förtroendet.
För fastighetsskatteändamål reduceras dock värdet på bidragsgivarens gods med beloppet för tillgångsöverföringen. Individen kommer att "sälja" tillgångar till förtroendet i utbyte mot en skuldebrev av viss längd, t.ex. 10 eller 15 år. Noten kommer att betala tillräckligt med ränta för att klassificera förtroendet som ovanstående marknad, men de underliggande tillgångarna förväntas uppskatta snabbare.
Mottagarna av IDGT är vanligtvis barn eller barnbarn som kommer att få tillgångar som har kunnat växa utan sänkningar för inkomstskatter, som bidragsgivaren har betalat. IDGT kan vara ett mycket effektivt boendeplaneringsverktyg om det är strukturerat på rätt sätt, vilket gör att en person kan sänka sin beskattningsbara egendom samtidigt som han presenterar tillgångar till mottagare till ett inlåst värde. Förtroendemottagaren kan också sänka sin beskattningsbara egendom genom att betala inkomstskatter på förmögenheterna, i huvudsak gåva extra förmögenhet till mottagarna.
Key Takeaways
- Ett avsiktligt brist på bidragsgivare (IDGT) är ett fastighetsplaneringsverktyg som används för att frysa vissa tillgångar hos en person för fastighetsskatt, men inte för inkomstskatt.
- Det är i själva verket ett bidragsgivareförtroende med en avsiktlig brist som säkerställer att individen fortsätter att betala inkomstskatter.
- Mottagarna av IDGT är vanligtvis barn eller barnbarn som kommer att få tillgångar som har kunnat växa utan sänkningar för inkomstskatter, som bidragsgivaren har betalat.
Att sälja tillgångar till ett avsiktligt defekt bidragsgivareförtroende
Strukturen för en IDGT gör det möjligt för beviljaren att överföra tillgångar till förtroendet antingen genom gåva eller försäljning. Att gåva en tillgång till en IDGT kan utlösa en presentskatt, så det bättre alternativet skulle vara att sälja tillgången till förtroendet. När tillgångar säljs till en IDGT finns inget erkännande av en kapitalvinst, vilket innebär att inga skatter är skyldiga.
På grund av komplexiteten bör en IDGT struktureras med hjälp av en certifierad ekonomisk planerare eller en advokat för fastighetsplanering.
Detta är idealiskt för att ta bort mycket uppskattade tillgångar från gården. I de flesta fall är transaktionen strukturerad som en försäljning till förtroendet, som ska betalas i form av en delbetalning som ska betalas över flera år. Den bidragsgivare som får lånebetalningarna kan ta ut en låg räntesats som inte redovisas som beskattningsbar ränteinkomst. Bidragsgivaren ansvarar dock för alla inkomster som IDCT tjänar. Om tillgången som säljs till förtroendet är en inkomstproducerande, till exempel en hyresfastighet eller ett företag, är de inkomster som genereras i förtroendet beskattningsbara för bidragsgivaren.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.