Icke-beskattningsbar distribution
En icke-beskattningsbar utdelning är en utbetalning till aktieägare som liknar en utdelning men som representerar en andel av ett företags kapital snarare än dess vinst. I alla fall är det inte riktigt "icke-beskattningsbart." Det beskattas bara inte förrän investeraren säljer aktien i företaget som utfärdade distributionen. Utdelningar utan utdelning minskar lagerets bas.
Lager som erhålls från en företags spinoff kan överföras till aktieägare som en icke-beskattningsbar distribution. Utdelningar som betalas ut till försäkringstagare med kontant värde för livförsäkring betraktas som icke-skattepliktiga kapitalutdelningar.
Icke-skattepliktiga utdelningar kan också kallas icke-utdelningsutdelningar eller avkastning av kapitalutdelningar.
Key Takeaways
- En icke-beskattningsbar utdelning kan vara en aktieutdelning, en aktiesplit eller en utdelning från en företagslikvidation.
- Det är endast beskattningsbart när du säljer aktien i det företag som utfärdade distributionen.
- Den icke-beskattningsbara distributionen rapporteras till IRS som en minskning av kostnadsbasen för beståndet.
Förstå den icke-beskattningsbara distributionen
En icke-beskattningsbar utdelning till aktieägarna betalas inte från vinsten eller vinsten i ett företag eller en fond. Det är en avkastning på kapital, vilket innebär att investerare får tillbaka några av de pengar de investerade i företaget.
Icke-beskattningsbara fördelningar kan rapporteras i ruta 3 i formulär 1099-DIV.
Exempel på icke-beskattningsbar utdelning inkluderar aktieutdelning, aktiesplit, aktierättigheter och utdelningar som erhållits från en delvis eller fullständig likvidation av ett företag.
Inte riktigt "Icke-beskattningsbar"
Distributionen är en icke-beskattningsbar händelse när den betalas ut, men den kommer att beskattas när beståndet säljs.
Aktieägare som erhåller icke-skattepliktiga utdelningar måste sänka kostnadsbasen för deras lager i enlighet därmed. När aktieägaren säljer aktien beräknas kapitalvinsten eller förlusten som resultat beräknas från den justerade basen.
Till exempel, säg att en investerare köper 100 aktier av en aktie för $ 800. Under beskattningsåret får investeraren en icke-beskattningsbar fördelning på $ 90 från företaget. Kostnadsbasen kommer att justeras till 710 $, det pris som betalas minus fördelningen. Året efter säljer investeraren aktierna för 1 000 dollar. Kapitalvinsten för skatteändamål är $ 290, eller $ 200 vinsten plus $ 90 fördelningen.
Beloppet för en icke-utdelningsutdelning är vanligtvis mindre än investerarens bas i aktierna. I det sällsynta fallet då distributionen är mer än grunden måste aktieägaren reducera sin kostnadsbasis till noll och redovisa överskottsbeloppet för distributionen som realisationsvinst i schema D.
Antag till exempel att investeraren i exemplet ovan får totalt 890 $ i icke-beskattningsbar utdelning. De första $ 800 av distributionen kommer att sänka kostnadsbasen till noll. De återstående 90 dollarna måste redovisas som kort- eller långsiktig realisationsvinst beroende på om aktierna innehölls under ett år eller mindre.
Icke-beskattningsbara fördelningar rapporteras vanligtvis i ruta 3 i formulär 1099-DIV. Avkastning av kapital dyker upp under kolumnen "Utdelningar utan utdelning" på formuläret. Investeraren kan få detta formulär från det företag som betalade utdelningen. Om inte kan utdelningen redovisas som en ordinarie utdelning.
IRS-publikationen 550 har alla detaljer om rapportering av investeringsintäkter, inklusive utdelningsintäkter utan utdelning.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.