Passiv aktivitet
Passiv aktivitet är verksamhet som en skattebetalare inte väsentligen deltog i under skatteåret. Internrevisionstjänsten (IRS) definierar två typer av passiv aktivitet: handel eller affärsverksamhet som skattebetalaren inte aktivt har bidragit med, och hyresaktiviteter. Om inte skattebetalaren är fastighetsproffs, ger hyresaktiviteter vanligtvis passiva inkomstinkomster. IRS definierar materiellt deltagande som engagemang i verksamhet på regelbunden, kontinuerlig och väsentlig grund.
Regler för passiv verksamhet gäller för individer, gods, trust (med undantag för bidragsgivare), nära innehavade företag och företag för personlig service.
Förstå passiv aktivitet
Att göra en åtskillnad mellan passiv och aktiv inkomst är viktigt av flera skäl. En skattebetalare kan kräva en passiv förlust mot inkomst genererad från passiv verksamhet; en passiv förlust kan emellertid inte krävas mot aktiv inkomst. Detta motsvarar IRS: s regler för förlust av passiv aktivitet.
Key Takeaways
- IRS fastställer och definierar reglerna för förlust av passiv aktivitet.
- Regler för passiv aktivitetsförlust kan tillämpas på företag och privatpersoner, utom C-företag.
- Leasingutrustning, hyresbostäder och begränsat partnerskap anses alla vara exempel på vanlig passiv aktivitet.
- När investerare inte är väsentligt involverade kan de kräva passiva förluster från investeringar som hyresfastigheter.
Med aktiv inkomst avses inkomst som genereras från utförande av en tjänst. Detta inkluderar löner, tips, löner och provisioner samt inkomst från företag där skattebetalaren väsentligen deltar. Till exempel, om en skattebetalare grundade ett företag, byggde och sålde produkter, hyrde anställda och samlade in pengar, är dessa mycket aktiva aspekter av deltagande.
Personer som hyr ut andra bostäder eller äger mer än en bostad uppmanas av experter att söka professionella revisorer för att kontrollera om en förlust kan klassificeras som passiv.
Överdriven passiv aktivitetsförlust kan överföras till kommande år även om den inte kan återföras.
Särskilda överväganden
Många individer med högt nettovärde använder skattestrategier som inkluderar passiv verksamhet som viktiga medel för att minska beskattningsbar inkomst. En individ med högt nettovärde (HNWI) definieras som en enskild individ eller en familj med ett nettovärde i form av likvida medel över $ 1 miljon; emellertid skiljer sig den exakta cutoff-siffran från finansinstitut och region. (De med tillgångar norr om ~ 30 miljoner dollar anses i allmänhet vara extremt höga nettovärdeindivider.)
Individer med högt nettovärde kvalificerar vanligtvis för ytterligare förmånsbehandling med avseende på investeringar utöver att de kan dra fördel av skattestrategier. (Den genomsnittliga personen har i allmänhet inte tillräckligt med rikedom för att motivera tiden och kostnaden för att anställa en skattexpert och / eller bygga strategier för att matcha aktiva och passiva inkomstströmmar.)
Dessa inkluderar tillgång till alternativa investeringar och eventuellt deltagande i initiala offentliga erbjudanden eller börsintroduktioner via deras mäklare. Jockey för privat förmögenhetsförvaltare för många HNWI: s verksamhet som erbjuder högt personaliserade tjänster inom förvaltningsförvaltning, fastighetsplanering, skatteplanering och mer.
HNWI verkar ha minskat. Capgemini's World Wealth Report 2019 rapporterade "med en förlust på 2 biljoner USD, hög nettovärde Individuell förmögenhet minskar efter sju år i tillväxt."
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap där Investopedia erhåller ersättning.