Schema D
Schema D är ett av de många scheman som tillhandahålls av IRS och bifogas USA: s individuella inkomstskattformulär 1040, som du måste fylla i för att rapportera alla vinster eller förluster du realiserar vid försäljningen av dina kapitaltillgångar. Dina kapitaltillgångar är, ganska mycket, allt du äger och använder för nöjes- eller investeringsändamål. De kapitaltillgångar som du mest sannolikt kommer att rapportera om schema D är de aktier, obligationer och hus du säljer.
Grunderna i schema D
Investeringar eller tillgångar som säljs måste redovisas för skatteändamål. Realisationsvinster eller -förluster delas upp i antingen kortsiktiga kapitalvinster / -förluster (bortskaffas efter mindre än 12 månader från inköpsdatum) eller långsiktiga kapitalvinster / -förluster (avyttrade efter 12 månader eller mer från inköp). Långfristig kapitalvinstskatt är ofta mer gynnsam (0% -20% beroende på inkomstskattgrupp) än kortfristiga vinster som beskattas som ordinarie inkomst.
Schema D har instruktioner som hjälper dig att samla in information om det aktuella årets försäljning av kapitaltillgångar och överföringar av kapitalförlust före året. Beroende på din skattesituation kan schema D instruera dig att förbereda och ta fram information från nio eller fler andra skatteformer. Dessa former kan innehålla:
- Formulär 8949 om du säljer investeringar eller ditt hem
- Form 4797 om du säljer en affärsfastighet
- Formulär 6252 om du har inbetalningsförsäljningsinkomst
- Form 4648 om du har skadat eller stöld
- Form 8824 om du har gjort ett liknande utbyte
I slutändan kombineras kapitalvinsten eller förlusten du beräknar i schema D med dina andra inkomster och förluster för att räkna ut din skatt på rad 44 i formulär 1040. Schema D och formulär 8949 ingår i formulär 1040 när du skickar in din federala skattedeklaration.
Key Takeaways
- Schema D är ett formulär som tillhandahålls av IRS för att hjälpa skattebetalarna att datera sina kapitalvinster eller förluster och motsvarande förfallna skatter.
- Beräkningarna från schema D kombineras med individuell skattedeklarationsblankett 1040, där det kommer att påverka det justerade bruttoinkomsterna.
- Kapitalförluster som överstiger det aktuella års vinster kan också överföras med hjälp av schema D.
Exempel på användning av schema D
Med ett enkelt exempel antar du att den enda fastigheten du sålde under skatteåret var lager och du fick ett formulär 1099-B från din mäklare som rapporterar en kortfristig realisationsvinst på $ 4 och en långsiktig realisationsvinst på 8 USD från följande försäljning:
- Aktien förvärvades 1/1/17 för 4 dollar och såldes den 4/27/17 för 6 dollar, vilket resulterade i en kortfristig realisationsvinst på 2 dollar.
- Aktien förvärvades 1/1/17 för $ 3 och såldes den 4/28/17 för 7 $, vilket resulterade i en kortfristig realisationsvinst på $ 4.
- Aktien förvärvades 1/1/17 för $ 9 och såldes den 4/29/17 för $ 8, vilket resulterade i en kortfristig kapitalförlust på $ 1.
- Lager förvärvade den 1/1/17 för $ 9 och såldes den 4/30/17 för $ 8, vilket resulterade i en kortfristig kapitalförlust på $ 1.
- Aktien förvärvades 1/1/15 för $ 1 och såldes den 31/31/17 för $ 9, vilket resulterade i en långsiktig realisationsvinst på 8 $.
- Lager som förvärvades 1/2/15 för $ 1 och såldes den 30/30/17 för $ 3, vilket resulterade i en långsiktig realisationsvinst på $ 2.
- Lager förvärvade den 1/3/15 för $ 3 och såldes den 4/29/17 för $ 4, vilket resulterade i en långsiktig realisationsvinst på $ 1.
- Aktien förvärvades 1/4/15 för $ 3 och såldes den 30-30-17 för $ 4, vilket resulterade i en långsiktig realisationsvinst på $ 1.
Dessa lagerförsäljningar är försäljning av kapitaltillgångar som du måste rapportera om schema D. Schema D instruerar dig att först fylla i formulär 8949. Försäljning av lager du äger under mindre än ett år är försäljning av kortfristiga kapitaltillgångar rapporterade på del I av formuläret 8949 och försäljning av aktier du innehade i mer än ett år är försäljning av långsiktiga kapitaltillgångar rapporterade på del II i formulär 8949. Bekvämt motsvarar kategorierna på formulär 1099-B de som finns på formulär 8949. Du beräknar varje aktiesäljnings vinst eller förlust genom att subtrahera dess kostnadsbasis från dess intäkter.
En sammanställning av vinster och förluster ger en total del I, nettokortlång kapitalvinst på $ 4 för överföring till del I i schema D. Den totala del II, nettolånga kapitalvinsten på 8 $ kommer att överföras till del II i schema D Schema D, del III använder denna information för att beräkna din nettotillåtna kapitalvinst eller förlust. Du har en realisationsvinst på 12 $.
Om du istället hade en kapitalförlust och på grund av begränsningar i dess avdragsgillad hade du en överskottsförlust att överföra till nästa år. Ange eventuell överföring av kapitalförlust på rad 6 eller rad 14 i nästa års schema D.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.