Steg i grund
En förstärkning i grunden är omjusteringen av värdet på en uppskattad tillgång för skatteändamål vid arv. Tillgångens högre marknadsvärde vid tidpunkten för arv beaktas för skatteändamål. När en tillgång överförs till en mottagare är dess värde vanligtvis mer än vad den var när den ursprungliga ägaren förvärvade den. Tillgången får en stegvis uppbyggnad så att mottagarens kapitalvinstskatt minimeras. En förstärkning baseras på kostnadsbasen för egendom som överförs vid döden.
Skattegrund är beloppet för en skattebetalares investering i fastigheter för skatteändamål, vanligtvis används för att beräkna siffror avskrivningar, avskrivningar och andra fastighetsdispositioner.
01:27Steg i grund
Förstå Step-Up i grunden
En grundläggande uppspegling återspeglar det förändrade värdet på en ärftlig tillgång. Till exempel, en investerare som köper aktier till $ 2 och lämnar dem till en arvtagare när aktierna är $ 15 betyder att aktierna får en steg-up-bas, vilket gör kostnadsbasen för aktierna till det aktuella marknadspriset på $ 15. Eventuell realisationsvinstskatt som betalas i framtiden kommer att baseras på kostnadsbasis på $ 15, inte på den ursprungliga köpeskillingen på $ 2.
Uppstarten i grundregeln ändrar skatteskulden för ärvda tillgångar jämfört med andra tillgångar. Till exempel köpte Sarah ett loft 2000 för $ 300 000. När Paulus ärvde loftet efter Sarahs död var loftet värt 500 000 dollar. När Paul sålde loftet var hans skattebasis 500 000 dollar. Han betalade skatt på skillnaden mellan försäljningspriset och hans upptrappade bas på 500 000 dollar. Om Pauls kostnadsbas var 200 000 dollar skulle han ha betalat mycket mer i skatter när han säljer loftet.
Key Takeaways
- En förstärkning i basis justerar värdet på en uppskattad tillgång över en tidsperiod för skatteändamål.
- Det används för att beräkna skatteskulder för arvstillgångar.
Förstärkning av grunden för gemenskapens fastighetsstater
Invånare i stater i samhällsfastigheter, till exempel Wisconsin, kan dra nytta av den dubbla uppsteg i grundregeln. Till exempel köpte Allan och Jo Ann ett hem 1977 för 350 000 dollar. De hade ett återkallande levande förtroende upprättat och gjort huset till förtroendet. När Allan dog 2006 stannade huset kvar i förtroendet, och Jo Ann fick uppsteget som grund för hemmets marknadsvärde på 500 000 dollar. När Jo Ann gick bort 2015 arvde parets dotter Stephanie hemmet. Hemmets marknadsvärde på $ 700 000 blev hennes kostnadsbas. Stephanie ärvde ett hem som trappade upp två gånger och undviker att betala en stor mängd skatter på grund av den dubbla step-up-regeln.
Step-Up i grunden som ett skattefack
Förstärkningen av grundskatteavgiften har ofta kritiserats som ett skötslapp för de ultra-rika och rika. De drar nytta av det för att eliminera eller minska sin skattebörda. Till exempel kan de slippa kapitalvinstskatt på aktier genom att placera sina innehav i en fond för sina arvingar.
I ett typiskt fall kan en miljonär investera i tillgångar, som fastigheter och aktier, som förväntas uppskatta och ge dem en jämn avkastning under sin livstid. Investerarens arvtagare kommer att njuta av fördelarna med investeringen efter deras död eftersom de kommer att beskattas på en intensifierad kostnadsbasis, istället för den ursprungliga kostnaden, och därmed låta dem undvika skatter värda miljoner dollar. Fallet av familjen Walton, som äger Walmart och är tänkt att ha lagt en majoritet av sina innehav i gods för att undvika skatter, är välkänt.
Under årens lopp har ekonomer föreslagit att eliminera steguppgången och har föreslagit att det kan ersättas med lägre kapitalvinstskatter. Förespråkare för bestämmelsen hävdar att det inte är svårt att beräkna det exakta värdet på tillgångar som kan vara från flera decennier eller, i vissa fall, till och med ett sekel sedan.
Exempel på en steg-up i basis
En person som ärver värdepappersfonder får en förstärkning till grund för fondernas värde. Priset på aktierna den dagen ägaren dör blir arvtagarens kostnadsbasis. Arvingen tillhandahåller fondbolagets bevis på identitet tillsammans med ett dödsintyg, skifterätt eller annan dokumentation. Företaget överför antingen aktierna till ett konto i arvingens namn eller säljer aktierna och skickar intäkterna till arvingen.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap där Investopedia erhåller ersättning.