Skattpreferensartikel
En skattepreferenspost är en typ av inkomst, normalt mottagen skattefri, som kan utlösa den alternativa minimiskatten för skattebetalare. Skatteförmånsposter inkluderar ränta på kommunala obligationer för privat aktivitet, kvalificerade undantag för småföretagens lager och överskott av immateriella borrkostnader för olja och gas - om beloppet för dessa poster överstiger 40% av AMT-intäkterna. Skattepreferensposter läggs till mängden AMT-inkomst i IRS: s skatteformel.
Förstå artiklar om skattepreferenser
Alternativ minimiskatt (AMT) är den minsta skatten som en enskild eller ett företag måste betala efter att alla godtagbara undantag, krediter och avdrag har tagits. AMT är ett obligatoriskt tilläggsskattalternativ till standard inkomstskatt. Den använder många vanliga specificerade avdrag och påverkar därför höginkomsttagare främst eftersom det eliminerar många av dessa avdrag. En skattebetalare som gör mer än AMT-undantagsbeloppet och använder avdragen måste beräkna sina skatter två gånger - en beräkning för den vanliga inkomstskatten och en annan för AMT. Personer som har en justerad bruttoinkomst högre än undantaget ($ 70 300 för enskilda / hushållens huvud och $ 109 400 för gifta arkivering gemensamt, från och med 2018) måste beräkna AMT och betala det högsta av båda beräknade skatter.
Objekt som måste inkluderas vid beräkningen av den alternativa minimiskatten kallas skattepreferensposter. Skattepreferensposten är inkomster som utsätter en individ till AMT och behandlas annorlunda för vanliga skatter och AMT-ändamål - den utesluts vid beräkning av en vanlig skatteskuld men ingår i beräkningen av ens ansvar för den alternativa minimiskatten. En skattepreferenspost skulle således kunna dras av under normala omständigheter, men är inte avsedd för den alternativa minimiskatten. Om beloppet för skattepreferensposter överstiger en viss procentsats av skattebetalarens inkomst, måste skattebetalaren lägga till dessa artiklar till sin skattepliktiga inkomst för att beräkna det skattskyldiga beloppet och därmed skapa en högre skattenäkning. För att beräkna AMT beräknar du sedan den beskattningsbara inkomsten på vanligt sätt och lägger sedan tillbaka preferensposter för minimiskatt. Skattepreferensartiklar inkluderar:
- Avdrag för påskyndad avskrivning
- Nettoresultat från olje- och gasfastigheter
- Överskott av immateriella borrkostnader
- Ränta på specialobligationer för privat aktivitet minskat med eventuellt avdrag (inte tillåtet för att beräkna den ordinarie skatten) som skulle ha varit tillåtet om sådana räntor inkluderades i bruttoinkomsten
- Kvalificerad uteslutning för småföretag
- Realisationsvinster från utnyttjande av optioner
- Investeringsskattekrediter
Liksom AMT själv, är skattepreferensposter utformade för att förhindra höginkomstskattebetalare att undvika för mycket inkomstskatt genom att delta i vissa aktiviteter. Till exempel måste investerare som äger obligationer med privat aktivitet (PAB) emitterade efter augusti eller september 1986 deklarera alla inkomster från dessa obligationer minus investeringskostnader. Denna regel förhindrar därmed skattebetalarna från att skydda alla sina investeringsinkomster i denna typ av obligationer.
Key Takeaways
- Skattepreferensposter är specialfall på erhållna inkomster som kan inkluderas i beräkningen av den alternativa minimiskatten (AMT).
- AMT är utformat för att förhindra att vissa skattebetalare undviker sin rättvisa andel av skattskyldigheten genom skattelättnader, t.ex. med förmånsposter.
- Skattepreferensposter kan inkludera nettointäkter från olje- och gasinsättningar, avdrag från accelererade avskrivningar, utnyttjande av aktieoptioner och investeringsskattekrediter, bland andra.
Beräknar AMT
För att avgöra om de är skyldiga AMT kan individer använda skattemjukvara som automatiskt gör beräkningen, eller de kan fylla i IRS-formulär 6251. Detta formulär tar medicinska utgifter, räntor på bostadslån och flera andra avdrag för att hjälpa skatteupptagare att avgöra om deras avdrag är förbi en övergripande gräns som fastställts av IRS.
Formuläret begär också information om vissa typer av inkomster såsom skatteåterbäring, investeringsränta och ränta från privata aktivitetsobligationer, samt antal som motsvarar kapitalvinster eller förluster relaterade till fastighetsfördelning. IRS har specifika formler på plats för att bestämma vilken del av dessa inkomster och avdrag som skattearbetarna behöver notera på formulär 6251, och den använder en annan uppsättning formler för att avgöra hur dessa siffror leder till AMTI.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.