Skattelagstiftningen
En skattekod är ett federalt regeringsdokument, som innehåller tusentals sidor som anger de regler som individer och företag måste följa för att överlämna en procentandel av sina inkomster till den federala eller statliga regeringen. Skattekoden används som källa av skatteadvokater som har ansvaret för att tolka den för allmänheten.
Hur en skattekod fungerar
Medan kongressen skriver skattelagstiftningen och fastställer reglerna på federal nivå, är det Internal Revenue Service (IRS) som implementerar uppsättningsreglerna och förklarar hur de tillämpas i olika scenarier genom skattekoden. På statsnivå fastställs dessa lagar av en stat, lokal eller länsregering som använder skattekoder för att godkänna alla skatter som röstats och överenskommits. I själva verket är skattekoden ibland kallad IRC (Internal Revenue Code), en samling av skattelagar som antagits av federala, statliga och lokala myndigheter.
Varje skattelagstiftning som antas tilldelas en kod som läggs till i samlingen av befintliga skattelagar i IRC-publikationen. Eftersom skattekoden inte lätt förstås av den genomsnittliga personen, tillhandahåller IRS detaljerade instruktioner som delar upp varje kod och hur de ska tillämpas. Alla skattesatser, undantag, avdrag, krediter, pensions- och förmånsplaner, personliga undantag etc. som tillhandahålls av IRS är hämtade från de federala skattekoderna. Skattekoderna i IRC är organiserade och hänvisas till av avsnitt. Till exempel överlämnar avsnitt 1 i den interna inkomstkoden den federala inkomstskatten på den beskattningsbara inkomsten för amerikanska medborgare och invånare samt om gods och trust. I avsnitt 11 i IRC införs företagsskatt.
| sektioner | Skattämne |
| 1-15 | Skattesatser |
| 21-54 | Krediter (återbetalas och återbetalas inte) |
| 55-59A | Alternativ minimiskatt (AMT) & miljöskatt |
| 61-90 | Definition av bruttoinkomst (före avdrag), inklusive specifikt skattepliktiga poster |
| 101-140 | Specifika undantag från bruttoinkomst |
| 141-149 | Privataktivitetsobligationer (PAB) |
| 151-153 | Personliga undantag; beroende definierad |
| 161-199 | Avdrag inklusive ränta, skatter, förluster och affärsrelaterade poster |
| 211-224 | Specificerade avdrag för individer |
| 241-250 | Avdrag unika för företag |
| 261-291 | Icke-avdragsgilla artiklar, inklusive särskilda regler som begränsar eller skjuter avdrag |
| 301-386 | Företagstransaktioner, inklusive bildande, distribution, omorganisationer, likvidation (underkapitel C) |
| 401-436 | Pensions- och förmånsplaner: behandling av planer, arbetsgivare och förmånstagare |
| 441-483 | Redovisningsmetoder & skatteår |
| 501-530 | Undantagna organisationer (välgörenhetsorganisationer och andra) |
| 531-565 | Ackumulerad inkomstskatt och personliga holdingbolag |
| 581-597 | Banker: särskilda regler för vissa artiklar |
| 611-638 | Bestämmelser om naturresurser: utarmning etc. |
| 641-692 | Trust & bo: definitioner, inkomstskatt på samma & förmånstagare |
| 701-777 | Partnerskap: definitioner, behandling av enheter och medlemmar, särskilda regler (underkapitel K) |
| 801-858 | Försäkringsbolag: särskilda regler, definitioner |
| 851-860 | Reglerade investeringsföretag (fonder) och fastighetsinvesteringar |
| 861-865 | Inkomstkälla (för internationell skatt) |
| 871-898 | Skatt på utländska personer / företag; inkommande internationella regler |
| 901-908 | Utländsk skattekredit (FTC) |
| 911-943 | Uteslutningar av utländska inkomster (mestadels upphävda) |
| 951-965 | Beskattning av amerikanska aktieägare i kontrollerade utländska företag (del F) |
| 971-999 | Andra internationella skattebestämmelser |
| 1001-1092 | Vinst: definitioner, karaktärisering och erkännande; särskilda regler |
| 1201-1298 | Realisationsvinster: separat beskattning och särskilda regler |
| 1301-1359 | Interperiodjusteringar; vissa särskilda regler |
| 1361-1388 | S Företag och kooperativa föreningar: genomströmningsregler |
| 1391-1400T | Empowerment, enterprise och andra specialzoner |
| 1401-1403 | Självsättningsskatt |
| 1441-1465 | Inskattning av skatt på utlänningar |
| 1501-1564 | Konsoliderad avkastning och anslutna grupper (företag) |
| 2001-2210 | Fastighetsskatt på överföringar vid dödsfall |
| 2501-2704 | Presentskatt och generering som hoppar över överföringsskatt |
| 3101-3241 | Socialskydd och pensionsskatt för järnväg |
| 3301-3322 | Arbetslöshetskatter |
| 3401-3510 | Inkomstskatt betalning av anställningsskatter |
| 4001-5000 | Punktskatter på specifika varor, transaktioner och branscher |
| 5001-5891 | Alkohol, tobak och skjutvapenskatter och särskilda regler för punktskatter |
| 6001-6167 | Skattedeklarationer: krav, procedurregler, betalningar, avräkningar, förlängningar |
| 6201-6533 | Bedömning, insamling och minskning; begränsningar för insamling och återbetalning |
| 6601-6751 | Ränta och icke-straffrättsliga påföljder för underbetalningar eller misslyckanden |
| 6801-7124 | Andra procedurregler |
| 7201-7344 | Brott, andra brott, förverkningar, skatteflykt |
| 7401-7493 | Rättsligt förfarande |
| 7501-8023 | Övriga regler |
| 9001-9834 | Specialskatter och fonder (presidentval, motorväg, svart lunga, etc.) |
Ett antal sekundära källor, såsom de numrerade publikationerna för Internal Revenue Service, inkomstbeslut och massmarknadsskatteböcker, försöker sätta skattekoden på ett vanligt språk för skattebetalarna. IRS-publikationerna är fritt tillgängliga på tryck eller online från IRS-webbplatsen.
En annan sekundär källa som syftar till att tolka skattekoderna är Treasury-förordningarna eller skattereglerna, som utfärdats av US Treasury i de flesta skattekodeavsnitt för att ge längre förklaringar och exempel på hur lagen används. Dessa föreskrifter publiceras i avdelning 26 i Code of Federal Regulations (26 CFR) och är också tillgängliga online på GPO: s webbplats. Skattebetalare kan ofta korrekt följa skattereglerna genom att följa riktlinjerna i dessa sekundära publikationer, men för mer komplexa situationer kan det vara nödvändigt att konsultera skattekoden direkt för att dechiffrera skattelagen.
Jämför investeringskonton Leverantörs namn Beskrivning Annonsörens upplysning × Erbjudandena som visas i denna tabell kommer från partnerskap från vilka Investopedia erhåller ersättning.