Skatteeffekterna av att öppna ett utländskt bankkonto

För amerikaner som innehar tillgångar hos utländska institutioner, oavsett anledning, är skatteregleringen ett område av allvarlig oro. Internal Revenue Service (IRS) behandlar pengar som innehas i utländska banker annorlunda än pengar som innehas på inhemska bankkonton. För att uttrycka det otydligt, gillar de inte att amerikanska medborgare har offshore- eller utländska konton - främst av rädsla för att de inte kan ta intäkter från sådana konton - och därför avskräcker de praxis.

Och uppriktigt sagt vill de flesta utländska banker för närvarande inte ha insättningar från amerikanska medborgare heller - inte ens de som är i traditionella destinationer, som Schweiz och Storbritannien. Deras motvilja beror på den ökade aggressiviteten från IRS och Department of Justice (DOJ). Utländska banker är bara villiga att ägna så mycket tid och energi åt att följa amerikanska kunder, och väldigt få har den typ av efterlevnadsavdelning som kan hantera komplexa amerikanska regler och ökad granskning.

Amerikaner som vill öppna utländska bankkonton bör överväga dessa hinder och göra vad de kan för att rensa kreditproblem eller andra riskflaggor. Att helt enkelt vara en amerikansk medborgare som är skattskyldig kan få en utländsk bank att tveka, så det är en bra idé att verka mindre riskabelt på en individuell nivå.

viktiga takeaways

• Alla amerikanska medborgare med utländska bankkonton som uppgår till mer än 10 000 USD måste deklarera dem till IRS och US Treasury, både om inkomstdeklarationer och på FinCEN-formulär 114.
• I lagen om överensstämmelse med utländskt konto (FATCA) krävs att utländska banker rapporterar kontonummer, saldon, namn, adresser och identifikationsnummer för kontoinnehavare till IRS.
• Den federala regeringen kan väcka civilrättsliga och straffrättsliga anklagelser mot dem som misslyckas med att avslöja utländska konton eller betala skatt på tillgångar på utländsk konto.

Dubbelbeskattning av amerikanska utlänningar

Till skillnad från nästan alla andra länder på planeten tar den amerikanska regeringen skatter på sina medborgare på inkomst som intjänats någonstans i världen, även om verksamheten uteslutande ägde rum på utländsk mark, med utländskt kapital och med utländska handelspartner. I själva verket är USA den enda utvecklade nationen som beskatter global aktivitet.

Vad detta innebär är att en amerikansk utlandsstöd som bor och arbetar i Tyskland måste säga betala inkomstskatter till både den tyska regeringen och den amerikanska federala regeringen. Om den amerikanska arbetaren sätter in sina månatliga intäkter i en tysk bank kan IRS ge sig själv tillgång till det kontot för att samla in skatter. Det finns vissa lättnadsbestämmelser, inklusive en partiell kredit för utländska skatter som betalats på utlandsinkomst, men de är ofta otillräckliga.

Inte alla utländska kontoinnehavare bedriver ekonomisk verksamhet utomlands, vilket innebär att de inte behöver oroa sig för denna dubbelbeskattning. Berörda arbetare och investerare måste dock lämna in avkastning med IRS.

FinCEN-formulär 114

Eftersom utländska konton är beskattningsbara har IRS och US Treasury en mycket styv process för att deklarera utländska tillgångar. Alla amerikanska medborgare med utländska bankkonton som totalt uppgår till mer än 10 000 USD, eller när som helst under kalenderåret, måste rapportera sådana konton till Treasury Department. De är också skyldiga att rapportera och betala skatt på alla inkomster från dessa konton, utom så kallade "signaturmyndighetskonton."

Från 1970-talet fram till juni 2013 inlämnade utländska kontoinnehavare under Treasury Form TD F 90-22.1, rapport om utländska bank- och finansiella konton, bättre känd som en FBAR. Blanketter betalas årligen och behandlas på Treasury office i Detroit.

Efter juni 2013 tillkännagav Treasury att den pappersbaserade FBAR inte längre var acceptabel. Istället behövs alla amerikanska skattebetalare med offshore-konton på totalt mer än 10 000 dollar för att elektroniskt fylla i det nya Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) formulär 114, även kallad FBAR. FinCEN 114 innehöll mer information och var tvungen att gå igenom Treasury's E-Filing System för bankhemmelighetslag. Denna nya FBAR ersatte inte en inkomstskatteregistrering utan var istället ett separat dokument som ska lämnas in individuellt. Skattebetalarna hade fram till den 30 juni 2014 att lämna in den nya blanketten eller annars bli föremål för en påföljd på upp till 50% av deras tillgångar.

Lagen för överensstämmelse med utländskt konto

Kongressen godkände lagen om efterlevnad av utländskt konto (FATCA) 2010 utan mycket fanfare. En anledning till att rättsakten var så tyst var dess fyra år långa ramp upp: FATCA trädde i kraft förrän 2014. Aldrig tidigare hade en enda nationell regering försökt och hittills lyckats med att tvinga efterlevnadsstandarder för banker över hela världen.

FATCA kräver att alla banker utanför USA rapporterar konton som innehas av amerikanska medborgare värda över $ 50 000 eller annars är föremål för 30% innehållande påföljder och eventuell uteslutning från de amerikanska marknaderna. I mitten av 2015 hade över 100 000 utländska enheter kommit överens om att dela finansiell information med IRS. Till och med Ryssland och Kina gick med på FATCA. Den enda stora globala ekonomin som bekämpar Feds är Kanada; emellertid var det privata medborgare, inte den kanadensiska regeringen, som lämnade in talan för att blockera FATCA enligt klausulen om internationellt regeringsavtal, vilket gjorde det olagligt att överlämna information om privat bankkonto.

Genom FATCA får IRS kontonummer, saldon, namn, adresser och identifikationsnummer för kontoinnehavare. Amerikaner med utländska konton måste också skicka formulär 8938 till IRS utöver den i stort sett överflödiga FBAR-blanketten. De som är intresserade av att öppna ett utländskt bankkonto måste vara medvetna om dessa krav och möjliga skatteregler, särskilt för pensionskonton utomlands, som har sin egen unika behandling.

Alla utländska konton måste rapporteras till IRS, även om kontona inte genererar någon beskattningsbar inkomst.

Utländska bankkonton och skatteflykt

Det populära begreppet offshore-skatteflykt inkluderar en amerikansk medborgare med flera miljonärer som har ett ultrahemligt bankkonto i Genève. I verkligheten öppnar miljontals amerikaner offshore-bankkonton av ett stort antal skäl. Huruvida de rapporterar dem är en annan historia.

Det amerikanska utrikesdepartementet uppskattade att cirka 9 miljoner amerikaner bodde utomlands 2016; Federal Assistance Voting Programs ”2016 Overseas Citizen Population Analys Report”, som utfärdades i september 2018, satte antalet till 5, 5 miljoner. Det är säkert att gissa att många miljoner fler levande stater har utländska konton. Men mindre än 1 miljon skattebetalare lämnade in FBAR för att deklarera dessa tillgångar 2016.

Uppenbarligen rapporterar många utländska kontoinnehavare inte tillgångar. Sedan 2009 har emellertid IRS betonat efterlevnaden, och amerikaner är mer benägna än någonsin att möta hårda böter och påföljder för icke-avslöjande. Individer kan straffas med upp till 500 000 dollar och en fängelse på upp till 10 år för underlåtenhet att lämna in en FBAR.

Ännu mer allvarligt än att inte avslöja är ett misslyckande med att betala skatter på intäkter som tjänats och deponeras på ett utländskt bankkonto. Den federala regeringen kan väcka civila och straffrättsliga anklagelser mot dem som inte betalar farbror Sam, även av misstag.