412 (i) Plan
En 412 (i) -plan är en förmånsbestämd pensionsplan som är utformad för småföretagare i USA. Detta är en skattekvalificerad förmånsplan, så alla belopp som ägaren bidrar till planen blir omedelbart tillgängliga som ett skatteavdrag för företaget. Garanterade livränta eller en kombination av livränta och livförsäkring är de enda saker som kan finansiera planen.
Breaking Down 412 (i) Plan
Det bör noteras att 412 (i) planer utvecklades för småföretagare som ofta har svårt att investera i sitt företag medan de försöker spara för anställdas pension. Planen 412 (i) är unik genom att den ger helt garanterade pensionsförmåner. Ett försäkringsbolag måste finansiera det, och det ger det största möjliga skatteavdraget.
På grund av de stora premier som måste betalas in i planen varje år kanske en 412 (i) -plan inte är idealisk för alla småföretagare. Denna plan tenderar att gynna småföretag som är mer etablerade och lönsamma. Till exempel skulle en nystart som just hade tagit upp flera finansieringsrunder vara i bättre ställning för att skapa en 412 (i) -plan än en som är startad och / eller har en ängel- eller fröfinansiering. Dessa företag genererar ofta inte tillräckligt med fritt kassaflöde eller FCF för att konsekvent avlägsna för anställdas pension. I stället investerar grundläggande medlemmar ofta eventuella vinster eller finansiering utanför i sin produkt eller tjänst för att generera ny försäljning och göra uppdateringar av sina kärnbjudanden.
412 (i) Frågor om planering och senaste efterlevnad
I augusti 2017 identifierade IRS 412 (i) planer som involverade i olika typer av bristande efterlevnad. Dessa inkluderade också missbruk av transaktioner i skatteundvikande. IRS utvecklade följande undersökning för att hjälpa organisationer med 412 (i) planer att uppfylla kraven. De frågade:
- Har du en 412 (i) plan?
- Om så är fallet, hur finansierar du denna plan? (Dvs livränta, försäkringsavtal eller en kombination?)
- Hur stor är dödsförmånen i förhållande till pensionsförmånen för varje plandeltagare?
- Har du haft en noterad transaktion under Revenue Ruling 2004-20? Om så är fallet, har du lämnat formulär 8886, redovisningsberättelse om transaktioner?
- Slutligen, vem sålde livränta och / eller försäkringsavtal till sponsorn?
En undersökning av 329 planer gav:
- 185 planer hänvisade för granskning
- 139 planer som anses vara "tillräckliga efterlevnad."
- Tre planer under "aktuell undersökning."
- En plan noteras som "överensstämmelse verifierad" (vilket betyder att ingen ytterligare kontakt var nödvändig)
- En plan märkt som inte en 412 (i) -plan.